题目
答案解析
选项A，符合条件的资源回收企业按规定向出售者反向开具的增值税专用发票，资源回收企业可以按规定抵扣反向开具的增值税专用发票上注明的税额。
选项B、D、E，将购买的货物用于免征增值税项目、简易计税方法计税项目、集体福利、个人消费（含交际应酬），属于不得抵扣进项税额的情形。
选项C，将购买的货物无偿赠送他人，属于单位无偿转让货物，视同应税交易，相应的进项税额可以抵扣。
拓展练习
该业务允许抵扣的进项税额＝（20000×9%＋1000×9%）×（1－10%）＝1701（元）。
（1）业务（2）为客户提供定制化软件开发服务按照“生产生活服务——信息技术服务”缴纳增值税，适用6%增值税税率。
（2）甲软件开发公司的增值税销项税额＝100×13%＋80×6%＋50×13%＝24.3（万元）。
（1）业务（6）：注明旅客身份信息的公路客票可抵扣进项税额＝票面金额÷（1＋3%）×3%＝2÷（1＋3%）×3%＝0.06（万元）。
航空运输电子客票行程单可抵扣进项税额＝0.95（万元）。
住宿费增值税专用发票进项税额＝6×6%＝0.36（万元）。
餐饮费普通发票不允许抵扣进项税额。
（2）当月可抵扣的增值税进项税额＝2＋3＋0.06＋0.95＋0.36＝6.37（万元）。
（1）软件产品的销项税额＝100×13%＝13（万元）。
（2）软件产品可以抵扣的进项税额＝（2＋0.06＋0.95＋0.36）×100÷（100＋80＋50）＝1.47（万元）。
（3）当期软件产品增值税应纳税额＝当期软件产品销项税额－当期软件产品可抵扣进项税额＝13－1.47＝11.53（万元）。
（4）即征即退税额＝当期软件产品增值税应纳税额－当期软件产品销售额×3%＝11.53－100×3%＝8.53（万元）。
（1）甲软件开发公司享受即征即退前应缴纳的增值税＝24.3－6.37＝17.93（万元）。
（2）即征即退税额＝8.53（万元）。
（3）当月甲软件开发公司享受即征即退后实际应缴纳的增值税＝17.93－8.53＝9.4（万元）。
（1）纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税。
（2）该纪念馆当月销项税额＝10÷（1＋13%）×13%＋5÷（1＋6%）×6%＝1.43（万元）。
选项A，纳税人出口或跨境销售服务、无形资产，适用免抵退税办法的，应先办理免抵退税，办理免抵退税后，仍符合规定条件的，可以申请留抵退税。
选项B，纳税信用等级为A级或B级的纳税人可以办理留抵退税。
选项C，纳税人向主管税务机关申请退还增量留抵税额应满足的条件之一是“自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的”。
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