题目

本题来源:第三节 货物劳务税纳税审核方法 点击去做题

答案解析

答案: C
答案解析:

一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。则甲公司应纳的增值税=(600-300)÷(1+5%)×5%=14.29(万元)。

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拓展练习

第1题
[不定项选择题]对于金融商品转让的审核,下列说法正确的有(  )。
  • A.转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额
  • B.转让金融商品出现的正负差,盈亏相抵后出现负差的,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,年末仍出现负差的,不能结转到下一个会计年度
  • C.转让金融商品出现的正负差,盈亏相抵后年末仍出现负差的,可以转入下一个会计年度与转让金融商品销售额相抵
  • D.金融商品转让,可以开具增值税专用发票
  • E.金融商品的买入价,可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算,选择后36个月内不得变更
答案解析
答案: A,B,E
答案解析:选项C,转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,但年末仍出现负差的,不得转入下一个会计年度。选项D,金融商品转让,不可以开具增值税专用发票。
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第2题
答案解析
答案: B
答案解析:

一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款。

该建筑项目应预缴的增值税=(2725-1090)÷(1+9%)×2%=30(万元)。

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第3题
[单选题]下列消费品中,在零售环节应当缴纳消费税的是(  )。
  • A.超豪华小汽车
  • B.玛瑙项链
  • C.镀金首饰
  • D.包金首饰
答案解析
答案: A
答案解析:选项A,自2016年12月1日起,在生产(进口)环节按现行税率征收消费税的基础上,超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税。选项B、C、D,在生产、委托加工、进口环节缴纳消费税。
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第4题
[单选题]下列各项中,应同时征收增值税和消费税的是(  )。
  • A.汽车经销商零售的普通小汽车
  • B.零售环节销售的铂金戒指
  • C.生产环节销售的普通护肤品
  • D.进口环节取得的电动汽车
答案解析
答案: B
答案解析:选项A,普通小汽车零售环节不缴纳消费税;选项C,普通护肤品不属于消费税应税消费品;选项D,电动汽车不属于消费税的征收范围。
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第5题
[单选题]纳税人进口应税消费品,应自(  )缴纳消费税税款。
  • A.海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内
  • B.海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起30日内
  • C.海关放行之日起15日内
  • D.海关放行之日起30日内
答案解析
答案: A
答案解析:选项A,纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
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