题目
本题来源:第三节 货物劳务税纳税审核方法
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答案解析
答案:
C
答案解析:选项C,纳税人的员工接受旅客运输服务,其进项税额可以凭相关票据抵扣。
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拓展练习
第1题
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答案:
B
答案解析:选项B,纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。
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第2题
答案解析
答案:
C
答案解析:
选项A、B,纳税人采取以物易物方式销售货物的,双方都应该以各自发出的货物核算销售额,计算销项税,所以甲、乙都应计算换出货物的销项税;选项C,甲企业换进实木地板用于职工食堂装修,属于外购货物用于集体福利,进项税不得抵扣;选项D,乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品,可以抵扣进项税额。
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第4题
答案解析
答案:
C
答案解析:组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1-比例税率)=[20×90%+1.09÷(1+9%)+10+50×2000×0.5÷10000]÷(1-20%)=42.5(万元),乙加工厂交货时应代收代缴的消费税=42.5×20%+50×2000×0.5÷10000=13.5(万元)。
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