题目
本题来源：第三节 货物劳务税纳税审核方法
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答案解析
答案：
C
答案解析：选项C，纳税人的员工接受旅客运输服务，其进项税额可以凭相关票据抵扣。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：一般纳税人销售自己使用过的固定资产（2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产或2013年8月1日以前购进的小汽车、摩托车、游艇，不得抵扣且未抵扣进项税额），可以按简易计税方法3%减按2%计算。应纳增值税＝9200÷（1＋3%）×2%＋35000÷（1＋13%）×13%＝4205.19（元）。
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第2题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：
下列情形不属于在境内提供应税服务：
（1）境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务；（选项A）
（2）境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产；（选项D）
（3）境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的无形资产；
（4）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
综上所述，选项A、D不属于在境内提供应税服务的情形，当选。选项B、C、E属于在境内提供应税服务的情形，不当选。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：纳税信用等级为A级或者B级，为纳税人申请增值税期末留抵税额退税的必备条件之一，选项A当选。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A、B，取得电子发票（铁路电子客票、航空运输电子客票行程单）的，为发票上注明或对应的税款；选项C，国际航空运输电子客票行程单不得抵扣进项税额；选项D，注明旅客身份信息的长途汽车票进项税额按照票面金额÷（1＋3%）×3%计算抵扣。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：该企业本月应纳增值税为：200×13%－6＝20（万元）。需要先交到主管税务局；然后可向主管税务局申请增值税即征即退：20－200×3%＝14（万元）。
[要求2]
答案解析：
①对纳税人销售自产的列入《享受增值税即征即退政策的新型墙体材料目录》的新型墙体材料，实行增值税即征即退50%的政策；
②对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分即征即退；
③对安置残疾人的单位和个体工商户，由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，适用本月月最低工资标准的4倍确定增值税即征即退税额；
④一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分即征即退；
⑤经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行增值税即征即退政策；
⑥自2015年7月1日起，对纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。
（书写四项即可）
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