题目
本题来源：第一节 货物劳务税纳税申报代办
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答案解析
答案：
B
答案解析：自2026年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按 照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额，该企业当期可抵减的加计抵减额为3600×5%＝180（元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项E，房地产开发企业销售其开发的适用一般计税方法计税的房地产项目，受让土地时向政府部门支付的土地价款（土地出让金、征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益），以及在取得土地时向其他单位或个人支付的货币形式拆迁补偿费用，允许从含税销售额中扣除。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A，取得存款利息收入，不属于应税交易，不征收增值税；
选项B，转让非上市公司股权取得的收入，不属于增值税应税交易，不征收增值税；
选项C，员工为受雇单位或者雇主提供取得工资、薪金的服务，不属于应税交易，不征收增值税；
选项D，单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，属于视同应税交易，应当缴纳增值税。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项D，纳税人出口货物或者跨境销售服务、无形资产，适用免退税办法的出口对应进项税额，不得用于留抵退税；适用免抵退税办法的，需先办结免抵退税，剩余符合条件留抵税额方可申请退税。
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第4题
答案解析
[要求1]
答案解析：甲企业本月应纳增值税＝200×13%－6＝20（万元），需要先交到主管税务机关；然后可向主管税务机关申请增值税即征即退：20－200×3%＝14（万元）。
[要求2]
答案解析：
①一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
②自2025年11月1日起至2027年12月31日，对纳税人销售自产的利用海上风力生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。
③自2026年5月1日起至2027年12月31日，对安置残疾人的单位和个体工商户，由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，适用本月月最低工资标准的4倍确定增值税即征即退税额；
④增值税一般纳税人销售自产综合利用产品和资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
①增值税：
a.以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。
b.在以物易物活动中，双方应分别开具合法的票据，如收到货物不能取得相应的增值税专用发票或其他合法票据的，不能抵扣进项税额。
②企业所得税：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，另有规定的除外。
[要求2]
答案解析：
可以享受相关增值税减税优惠政策。
甲公司应缴纳的增值税＝20600÷（1＋2%）×2%＝403.92（元）
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