题目
本题来源:第一节 货物劳务税纳税申报代办
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答案解析
答案:
B
答案解析:自2026年1月1日至2027年12月31日,允许先进制造业企业按 照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额,该企业当期可抵减的加计抵减额为3600×5%=180(元)。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
D
答案解析:
在境内发生应税交易,是指下列情形:
(1)销售货物的,货物的起运地或者所在地在境内;
(2)销售或者租赁不动产、转让自然资源使用权的,不动产、自然资源所在地在境内;
(3)销售金融商品,金融商品在境内发行,或销售方为境内单位和个人;
(4)销售其他服务、无形资产,服务、无形资产在境内消费,或销售方为境内单位和个人。(选项D)
其中服务、无形资产在境内消费,是指:
①境外单位或个人向境内单位或个人销售服务、无形资产,在境外现场消费的服务除外;②境外单位或个人销售的服务、无形资产与境内的货物、不动产、自然资源直接相关;
③国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。
综上所述,选项D当选。
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第2题
答案解析
答案:
A
答案解析:
选项A,残疾人员本人为社会提供的服务,免征增值税。但残疾人组织为社会提供的服务,不免税。
选项B、C、D,免征增值税。
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第3题
答案解析
答案:
B,C,D,E
答案解析:选项A,纳税人跨地区提供建筑服务,适用一般计税方法计税的预征率为2%,适用简易计税方法计税的预征率为3%。
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第4题
答案解析
答案:
B,C,D
答案解析:选项A,自2026年1月1日至2027年12月31日,药品生产企业销售自产创新药的销售额,为向购买方收取的全部价款,其提供给患者后续免费使用的相同创新药,不属于增值税视同应税交易范围;选项E,收取行政事业性收费、政府性基金,不属于应税交易,不征收增值税。
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第5题
答案解析
答案:
A,B,D
答案解析:选项C,属于有形动产融资租赁服务;选项E,属于不动产经营租赁服务。
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