题目

本题来源:第一节 货物劳务税纳税申报代办 点击去做题 箭头

答案解析

答案: B
答案解析:自2026年1月1日至2027年12月31日,允许先进制造业企业按 照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额,该企业当期可抵减的加计抵减额为3600×5%=180(元)。
立即查看答案 查看答案
答疑引导
立即咨询 立即咨询

拓展练习

第1题
[单选题]税务师在审核增值税征税范围时,需要关注应税交易是否属于在境内发生,下列项目中,属于在境内发生的是(  )。
  • A.境内甲公司租用境外乙公司位于新加坡的仓库存储出口货物
  • B.境外丙公司为境内丁公司提供完全在境外进行的工程勘察勘探服务
  • C.境外戊公司向境内己公司出租一台设备,该设备全程在境外工地使用
  • D.境内庚公司向境外辛公司销售一项专利技术,该技术仅在辛公司的境内分公司使用
答案解析
答案: D
答案解析:

在境内发生应税交易,是指下列情形:

(1)销售货物的,货物的起运地或者所在地在境内;

(2)销售或者租赁不动产、转让自然资源使用权的,不动产、自然资源所在地在境内;

(3)销售金融商品,金融商品在境内发行,或销售方为境内单位和个人;

(4)销售其他服务、无形资产,服务、无形资产在境内消费,或销售方为境内单位和个人。(选项D)

其中服务、无形资产在境内消费,是指:

①境外单位或个人向境内单位或个人销售服务、无形资产,在境外现场消费的服务除外;②境外单位或个人销售的服务、无形资产与境内的货物、不动产、自然资源直接相关;

③国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。

综上所述,选项D当选。

点此查看答案 查看答案
第2题
[单选题]

根据增值税法相关规定,下列项目应计算缴纳增值税的是(  )。

  • A.残疾人组织为社会提供的服务
  • B.残疾人福利机构提供的育养服务
  • C.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
  • D.学生勤工俭学提供的服务
答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,残疾人员本人为社会提供的服务,免征增值税。但残疾人组织为社会提供的服务,不免税。

选项B、C、D,免征增值税。

点此查看答案 查看答案
第3题
[不定项选择题]关于小规模纳税人应纳税额的确认,下列说法正确的有(  )。
  • A.小规模纳税人跨地级行政区(直辖市下辖县区)提供建筑服务,应以取得的全部含税价款扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率预缴税款
  • B.小规模纳税人销售其自建的不动产,应以取得的全部含税价款为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额
  • C.房地产开发企业中的小规模纳税人,销售自行开发的房地产项目,按照3%的征收率计税
  • D.小规模纳税人出租其取得的不动产(不含个人出租住房),应按照3%的征收率计算应纳税额
  • E.自然人和个体工商户中的小规模纳税人出租住房,按照简易计税方法依照3%征收率减按1.5%计算缴纳增值税
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:选项A,纳税人跨地区提供建筑服务,适用一般计税方法计税的预征率为2%,适用简易计税方法计税的预征率为3%。
点此查看答案 查看答案
第4题
[不定项选择题]下列业务应当征收增值税的有(  )。
  • A.药品生产企业销售自产创新药后,提供给患者后续免费使用的相同创新药
  • B.典当业销售死当物品
  • C.电力公司向发电企业收取的过网费
  • D.书店销售贺卡
  • E.收取行政事业性收费、政府性基金
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:选项A,自2026年1月1日至2027年12月31日,药品生产企业销售自产创新药的销售额,为向购买方收取的全部价款,其提供给患者后续免费使用的相同创新药,不属于增值税视同应税交易范围;选项E,收取行政事业性收费、政府性基金,不属于应税交易,不征收增值税。
点此查看答案 查看答案
第5题
[不定项选择题]根据增值税法相关规定,纳税人提供的下列服务属于金融服务的有(  )。
  • A.贷款服务
  • B.融资性售后回租
  • C.融资租赁大型机械设备
  • D.票据贴现
  • E.出租房屋
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:选项C,属于有形动产融资租赁服务;选项E,属于不动产经营租赁服务。
点此查看答案 查看答案
  • active_course_icon激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议