题目
本题来源：第三节 货物劳务税纳税审核方法
点击去做题
答案解析
答案：
D
答案解析：一般纳税人销售2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产或2013年8月1日以前购进的小汽车、摩托车、游艇（不得抵扣且未抵扣进项税额）可以选择简易计税，考核一般纳税人销售自己使用过的固定资产应纳增值税的计算和销售库存货物的应纳增值税计算。应纳增值税＝8200÷（1＋3%）×2%＋（42000＋35000）÷（1＋13%）×13%＝9017.63（元）。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：
纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得减除旧货收购价格。该商业企业2025年2月应缴纳增值税＝（60＋10）÷（1＋13%）×13%－4.03－2＝2.02（万元）。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或者4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额（选项A）、纳税评估调整销售额（选项B），纳税申报销售额包括税务机关代开发票销售额（选项C、D）和免税销售额；年应税销售额不包含不征增值税项目的销售额。
综上所述，选项A、B、C、D属于年应税销售额，当选。选项E不属于年应税销售额，不当选。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A、C，电动汽车以及沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车等均不属于消费税征税范围，不征消费税；选项B，高档化妆品的征税范围包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品，不包括香皂；选项D，电子烟征收消费税。
点此查看答案
第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：2024年11月，该工程项目预缴的增值税＝（505－101）÷（1＋1%）×1%＝4（万元）。
[要求2]
答案解析：
预缴增值税时账务处理：
借：应交税费——应交增值税 4
贷：银行存款 4
[要求3]
答案解析：建筑服务发票备注栏注明：建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页