题目
本题来源：第十节 出口环节增值税政策
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答案解析
答案：
D
答案解析：
选项 D，生产企业委托加工收回的货物，同时符合下列条件的，可视同自产货物办理退（免）税：（1）与本企业生产的货物名称、性能相同，或者是用本企业生产的货物再委托深加工的货物；（2）出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人；（3）委托方与受托方必须签订委托加工协议，且主要原材料必须由委托方提供，受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费（含代垫的辅助材料）的增值税专用发票。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B,D
答案解析：
选项A，所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境；
选项C，离境日距退税物品购买日不超过90天；
选项E，退税物品不包括退税商店销售的适用增值税免税政策的物品。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：甲外贸公司出口服装应退的增值税＝4×13%＝0.52（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：
当期不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×（出口货物适用税率－出口货物退税率）＝5000×（13%－10%）＝150（万元）。
当期应纳税额＝当期销项税额－（当期进项税额－当期不得免征和抵扣税额）＝1000×13%－（500－150）＝-220（万元）。
当期免抵退税额＝当期出口货物离岸价×出口货物退税率＝5000×10%＝500（万元）。
当期期末留抵税额＜当期免抵退税额，则当期应退增值税＝当期期末留抵税额220万元。
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