题目

[单选题]关于单用途商业预付卡增值税的规定,下列说法不正确的是(  )。
  • A.售卡方因发行或者销售单用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费、结算费、服务费、管理费等收入,应按照现行规定缴纳增值税
  • B.销售单用途卡、接受单用途卡充值取得的预收资金,不缴纳增值税,但可开具增值税专用发票
  • C.持卡人使用单用途卡购买货物或服务时,货物或者服务的销售方应按照现行规定缴纳增值税,且不得向持卡人开具增值税发票
  • D.售卡方从销售方取得的增值税普通发票,作为其销售单用途卡或接受单用途卡充值取得预收资金不缴纳增值税的凭证,留存备查
本题来源:第三节 征税范围 点击去做题 箭头

答案解析

答案: B
答案解析:选项B,销售单用途卡、接受单用途卡充值取得的预收资金,不缴纳增值税。售卡方可按照规定,向购卡人、充值人开具增值税普通发票,不得开具增值税专用发票。
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拓展练习

第1题
[单选题]下列选项中,属于增值税征税范围,应征收增值税的是(  )。
  • A.印刷企业接受出版单位委托,自行购买纸张,印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志
  • B.单位取得的与销售收入或数量不挂钩的财政补贴收入
  • C.取得存款利息收入
  • D.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务
答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,印刷企业接受出版单位委托,自行购买纸张,印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志,按销售货物征收增值税。

选项B、C、D,属于不征收增值税的项目。

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第2题
[不定项选择题]下列属于不征收增值税的项目有(  )。
  • A.纳税人取得的与其销售货物、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的财政补贴收入
  • B.纳税人为聘用的员工无偿提供宿舍
  • C.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费
  • D.企业依照法律规定被征收不动产取得的补偿款
  • E.存款利息收入
答案解析
答案: B,D,E
答案解析:

选项A,纳税人取得的财政补贴收入,与其销售货物、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入,不属于增值税应税收入,不征收增值税。

选项C,销售软件产品的同时提供的软件安装、维护、培训等服务,应征收增值税,适用软件产品的税率。

选项B、D、E,不征收增值税。

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第3题
[单选题]

下列各项中,不属于发生应税交易,不征收增值税的是(  )。

  • A.甲公司将购进货物无偿赠送丁公司  
  • B.

    乙公司以自产货物与丁公司交换原材料

  • C.李某无偿向其他单位转让无形资产
  • D.丙公司股东赵某无偿将款项借给公司
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,属于单位和个体工商户无偿转让货物的情形,应视同应税交易,缴纳增值税。

选项B,属于以物易物方式销售,应缴纳增值税。

选项C,属于单位和个人无偿转让无形资产、不动产或金融商品的情形,应视同应税交易,缴纳增值税。

选项D,自然人无偿提供贷款服务,不需要缴纳增值税。因此丙公司股东赵某无偿将款项借给公司,不缴纳增值税。

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第4题
[单选题]下列行为不属于增值税“生产生活服务”征收范围的是(  )。
  • A.修缮服务
  • B.武装守护押运服务
  • C.将地铁的广告位出租给其他单位用于发布广告
  • D.翻译服务
答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,属于“建筑服务”。

选项B,属于“生产生活服务——商务辅助服务”。

选项C,属于“生产生活服务——租赁服务”。

选项D,属于“生产生活服务——鉴证咨询服务”。

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第5题
[不定项选择题]下列服务中,按照“租赁服务”计算缴纳增值税的有(  )。
  • A.水路运输的程租业务
  • B.出租建筑用设备并配备操作人员
  • C.道路通行服务
  • D.水路运输的光租业务
  • E.融资租赁服务
答案解析
答案: C,D,E
答案解析:

选项A,水路运输的程租业务按照“交通运输服务”缴纳增值税。

选项B,出租建筑用设备并配备操作人员按照“建筑服务”缴纳增值税。

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