题目

[单选题]关于单用途商业预付卡增值税的规定,下列说法不正确的是(  )。
  • A.售卡方因发行或者销售单用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费、结算费、服务费、管理费等收入,应按照现行规定缴纳增值税
  • B.销售单用途卡、接受单用途卡充值取得的预收资金,不缴纳增值税,但可开具增值税专用发票
  • C.持卡人使用单用途卡购买货物或服务时,货物或者服务的销售方应按照现行规定缴纳增值税,且不得向持卡人开具增值税发票
  • D.售卡方从销售方取得的增值税普通发票,作为其销售单用途卡或接受单用途卡充值取得预收资金不缴纳增值税的凭证,留存备查
本题来源:第三节 征税范围 点击去做题

答案解析

答案: B
答案解析:选项B,销售单用途卡、接受单用途卡充值取得的预收资金,不缴纳增值税。售卡方可按照规定,向购卡人、充值人开具增值税普通发票,不得开具增值税专用发票。
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拓展练习

第1题
[单选题]下列选项中,属于增值税征税范围,应征收增值税的是(  )。
  • A.印刷企业接受出版单位委托,自行购买纸张,印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志
  • B.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金
  • C.取得存款利息收入
  • D.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务
答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,印刷企业接受出版单位委托,自行购买纸张,印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志,按销售货物征收增值税。

选项B、C、D,属于不征收增值税的项目。

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第2题
[不定项选择题]下列各项中,关于增值税征税范围的说法,正确的有(  )。
  • A.纳税人提供武装守护押运服务,按照“安全保护服务”缴纳增值税
  • B.金融商品持有期间取得的非保本收益,征收增值税
  • C.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照“安全保护服务”
  • D.纳税人已售票但客户逾期未取得的运输逾期票证收入,按照“其他生产生活服务”缴纳增值税
  • E.无运输工具承运业务,按照“交通运输服务”缴纳增值税
答案解析
答案: A,E
答案解析:

选项B,“保本收益、报酬、资金占用金、补偿金”,是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税。

选项C,港口设施经营人收取的港口设施保安费,按照“港口码头服务”缴纳增值税。

选项D,纳税人已售票但客户逾期未取得的运输逾期票证收入,按照“交通运输服务”缴纳增值税;而纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入,则按照“其他生产生活服务”缴纳增值税,注意二者的区分。

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第3题
[单选题]

下列各项中,不属于发生应税交易,不征收增值税的是(  )。

  • A.甲公司将购进货物无偿赠送丁公司  
  • B.

    乙公司以自货物公司交换材料

  • C.李某无偿向其他单位转让无形资产
  • D.丙公司股东赵某无偿将款项借给公司
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,属于单位和个体工商户无偿转让货物的情形,应视同应税交易,缴纳增值税。

选项B,属于以物易物方式销售,应缴纳增值税。

选项C,属于单位和个人无偿转让无形资产、不动产或金融商品的情形,应视同应税交易,缴纳增值税。

选项D,丙公司股东赵某无偿将款项借给公司,不缴纳增值税。

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第4题
[不定项选择题]根据增值税的规定,下列说法正确的有(  )。
  • A.甲公司销售机器设备的同时提供安装服务,安装服务适用货物税率
  • B.乙运输公司提供车辆租赁服务的同时收取的信息技术服务费,适用租赁服务的税率
  • C.丙公司销售软件产品的同时提供软件安装服务,安装服务适用9%的税率缴纳增值税
  • D.丁建筑公司销售自产钢结构件的同时提供安装服务,安装服务适用税率9%缴纳增值税
  • E.戊商场既销售商品也提供健身服务,应分别核算销售额,适用不同税率、征收率缴纳增值税
答案解析
答案: A,B,E
答案解析:

选项C,一般纳税人销售软件产品的同时提供的软件安装、维护、培训等服务,适用软件产品的税率。

选项D,一般纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等货物的同时提供安装服务,适用货物的税率。

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第5题
[单选题]下列业务属于增值税视同应税交易的是(  )。
  • A.企业将购进的大米发放给员工作为端午节福利
  • B.汽车厂将自产的小汽车无偿赠送给儿童福利院
  • C.运输公司根据国家指令无偿向灾区提供运输服务
  • D.自然人股东无偿借款给单位
答案解析
答案: B
答案解析:

选项A,将购进的货物用于集体福利,不属于增值税视同应税交易。

选项C,单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,不属于增值税视同应税交易。

选项D,自然人无偿提供服务,不属于增值税视同应税交易。

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