题目
[不定项选择题]下列关于增值税退（免）税的计税依据，表述正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：选项A，生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定。
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本题来源：第十节 出口环节增值税政策
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]下列关于境外旅客购物离境退税政策的说法中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,D
答案解析：
选项A，所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境；
选项C，离境日距退税物品购买日不超过90天；
选项E，退税物品不包括退税商店销售的适用增值税免税政策的物品。
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第3题
[单选题]甲外贸公司是增值税一般纳税人，2025年3月从生产企业购进服装，取得增值税专用发票上注明价款4万元，增值税税额0.52万元；当月将服装出口取得销售收入6万元人民币。已知服装的增值税退税率为13%，甲外贸公司出口服装应退的增值税为（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：甲外贸公司出口服装应退的增值税＝4×13%＝0.52（万元）。
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第4题
[单选题]2024年8月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币5000万元，内销货物不含税销售额1000万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明税额500万元。已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为10%。当月取得的增值税专用发票已申报抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：
当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×（出口货物适用税率－出口货物退税率）=5000×（13%－10%）=150（万元）。
当期应纳税额=当期销项税额－（当期进项税额－当期不得免征和抵扣税额）=1000×13%－（500－150）=-220（万元）。
当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×出口货物退税率=5000×10%=500（万元）。
当期期末留抵税额＜当期免抵退税额，则当期应退增值税=当期期末留抵税额220万元。
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第5题
[不定项选择题]下列关于增值税出口退税的政策中，不正确的有（ ）。
答案解析
答案：
C,D
答案解析：
选项C，生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定；选项D，适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为11%；适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为8%。
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