题目
本题来源：第二节 应纳税所得额
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答案解析
答案：
B
答案解析：
尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资、社会保险费、住房公积金、劳务费等属于企业职工福利费。该公司2024年工资总额=1000+0.2×（4＋2）×12=1014.4（万元），工会经费的扣除限额=1014.4×2%=20.29（万元），21万元大于20.29万元，应纳税调增0.71万元。职工福利费实际发生=100+0.2×4×12=109.6（万元）。职工福利费的扣除限额=1014.4×14%=142.02（万元），142.02万元大于109.6万元，不需调整。因此纳税调整为0.71万元。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项（选项C不当选）；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金（选项A不当选）；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出（选项D不当选）；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息（选项B当选）；（9）与取得收入无关的其他支出。
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第2题
答案解析
答案：
A,B
答案解析：
非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入，属于免税收入，选项A当选。非营利组织取得的不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入，为免税收入，选项B当选。非营利组织取得除财政拨款以外的其他政府补助收入为免税收入，取得的财政拨款属于不征税收入，选项C不当选。非营利组织按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费，属于免税收入，选项D不符合免税条件，不当选。
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第3题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：企业支付的员工食堂临时工工资，属于职工福利支出，选项B不当选；企业按规定为雇员缴纳的社会保险，属于社会保险费支出，选项D不当选。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：接收县级以上人民政府无偿划入资产，未指定专门用途的，应按政府确定的接收价值并入当期收入总额计算缴纳企业所得税，政府没有确定接收价值的，应按资产的公允价值确定应税收入，选项D当选。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：保险企业：发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除，选项D当选。从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业（如证券、期货、保险代理等企业），其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前据实扣除，选项A、C不当选；电信企业在发展客户、拓展业务等过程中（如委托销售电话入网卡、电话充值卡等），需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额 5% 的部分，准予在企业所得税前据实扣除，超过部分，不得扣除，选项B不当选。
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