题目

本题来源:第二节 应纳税所得额 点击去做题 箭头

答案解析

答案: D
答案解析:保险企业:发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出,不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%(含本数)的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,允许结转以后年度扣除,选项D当选。从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业(如证券、期货、保险代理等企业),其为取得该类收入而实际发生的营业成本(包括手续费及佣金支出),准予在企业所得税前据实扣除,选项A、C不当选;电信企业在发展客户、拓展业务等过程中(如委托销售电话入网卡、电话充值卡等),需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的,其实际发生的相关手续费及佣金支出,不超过企业当年收入总额 5% 的部分,准予在企业所得税前据实扣除,超过部分,不得扣除,选项B不当选。
立即查看答案 查看答案
答疑引导
立即咨询 立即咨询

拓展练习

第1题
[单选题]下列属于企业所得税免税收入的是(  )。
  • A.承接主体将转让划转的国有股权及现金收益投资取得的收入
  • B.行政事业性收费
  • C.政府性基金
  • D.国债利息收入
答案解析
答案: D
答案解析:选项A、B、C属于不征税收入。注意不征税收入与免税收入的辨别。不征税收入包括:(1)财政拨款;(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;(3)承接主体将转让划转的国有股权及现金收益投资取得的收入;(4)国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。
点此查看答案 查看答案
第2题
[单选题]下列各项中,能作为业务招待费税前扣除限额的计算基数的是(  )。
  • A.固定资产的租金收入
  • B.出售固定资产的收入
  • C.转让无形资产所有权的收入
  • D.因债权人原因确实无法支付的应付款项
答案解析
答案: A
答案解析:业务招待费税前扣除限额的计算基数为销售(营业)收入,包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入。选项A计入其他业务收入,应作为业务招待费税前扣除限额的计算基数。选项B、C应计入资产处置收益,选项D属于营业外收入,均不作为业务招待费税前扣除限额的计算基数。
点此查看答案 查看答案
第3题
[单选题]企业处置资产的下列情形中,应视同销售确定企业所得税应税收入的是(  )。
  • A.将资产用于股息分配
  • B.将资产用途由自用转为经营性租赁
  • C.将资产用于生产另一产品
  • D.将资产从总机构转移至分支机构
答案解析
答案: A
答案解析:企业将资产移送他人的下列情形,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入:(1)用于市场推广或销售;(2)用于交际应酬;(3)用于职工奖励或福利;(4)用于股息分配(选项A当选);(5)用于对外捐赠;(6)其他改变资产所有权属的用途。选项B、C、D,由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变,可作为内部处置资产,不视同销售确认收入,相关资产的计税基础延续计算。
点此查看答案 查看答案
第4题
[单选题]依据企业所得税法相关规定,下列关于纳税人在筹办期间发生的筹办费用支出,表述错误的是(  )。
  • A.可以在开始经营之日的当年一次性扣除
  • B.按照长期待摊费用在不低于2年内分期摊销
  • C.在筹办期间发生的广告费可按实际发生额计入企业筹办费
  • D.从事生产经营前进行筹办活动期间发生的筹办费用,不计算为当期的亏损
答案解析
答案: B
答案解析:企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费用支出,不得计算为当期的亏损,企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以按照税法有关长期待摊费用的处理规定处理,自支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于3年。选项B当选。
点此查看答案 查看答案
第5题
答案解析
答案: A
答案解析:

业务招待费税前扣除限额的计算基数为销售(营业)收入,包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入。该企业销售(营业)收入=1300+200+500=2000(万元)。业务招待费的扣除限额1=实际发生额的60%=20×60%=12(万元)>业务招待费的扣除限额2=销售(营业)收入的5‰=2000×5‰=10(万元),因此企业实际可以在税前扣除的业务招待费是10万元。

点此查看答案 查看答案
  • active_course_icon激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议