题目
本题来源:第二节 应纳税所得额
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答案解析
答案:
D
答案解析:保险企业:发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出,不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%(含本数)的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,允许结转以后年度扣除,选项D当选。从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业(如证券、期货、保险代理等企业),其为取得该类收入而实际发生的营业成本(包括手续费及佣金支出),准予在企业所得税前据实扣除,选项A、C不当选;电信企业在发展客户、拓展业务等过程中(如委托销售电话入网卡、电话充值卡等),需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的,其实际发生的相关手续费及佣金支出,不超过企业当年收入总额 5% 的部分,准予在企业所得税前据实扣除,超过部分,不得扣除,选项B不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A
答案解析:业务招待费税前扣除限额的计算基数为销售(营业)收入,包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入。选项A计入其他业务收入,应作为业务招待费税前扣除限额的计算基数。选项B、C应计入资产处置收益,选项D属于营业外收入,均不作为业务招待费税前扣除限额的计算基数。
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第2题
答案解析
答案:
A
答案解析:企业将资产移送他人的下列情形,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入:(1)用于市场推广或销售;(2)用于交际应酬;(3)用于职工奖励或福利;(4)用于股息分配(选项A当选);(5)用于对外捐赠;(6)其他改变资产所有权属的用途。选项B、C、D,由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变,可作为内部处置资产,不视同销售确认收入,相关资产的计税基础延续计算。
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第3题
答案解析
答案:
B,D
答案解析:宣传媒介的收费,应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入,选项A不当选;为特定客户开发软件的收费,应根据开发的完工进度确认收入,选项B当选;艺术表演、招待宴会和其他特殊活动的收费,在相关活动发生时确认收入,选项C不当选;广告的制作费,应根据制作广告的完工进度确认收入,选项D当选。
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第4题
答案解析
答案:
A,D
答案解析:诉讼费用准予扣除,选项B不当选;商业活动中的罚款支出可以扣除,选项C不当选。
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第5题
答案解析
答案:
B
答案解析:选项B,实际发放的工资、薪金总和,不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。
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