题目
本题来源：第二节 应纳税所得额
点击去做题
答案解析
答案：
A,B
答案解析：
非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入，属于免税收入，选项A当选。非营利组织取得的不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入，为免税收入，选项B当选。非营利组织取得除财政拨款以外的其他政府补助收入为免税收入，取得的财政拨款属于不征税收入，选项C不当选。非营利组织按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费，属于免税收入，选项D不符合免税条件，不当选。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：纳税人以非货币形式取得的收入，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资（选项A当选）、劳务（选项C当选）以及有关权益等，按照公允价值确定收入额。应收票据、债务的豁免属于以货币形式取得的收入，选项B、D不当选。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
筹办期间的业务招待费可按实际发生额的60%计入企业筹办费，筹办费中可扣除的业务招待费=10×60%=6（万元），应纳税所得额调整增加=10-6＝4（万元）。 2024年业务招待费的扣除限额1=20×60%=12（万元），扣除限额2=2500×5‰=12.5（万元），可扣除限额为12万元，应纳税所得额调整增加=20-12＝8（万元）。该公司2024年度企业所得税应纳税所得额=2500－2300－100＋4＋8=112（万元）。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：选项B，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：保险企业：发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除，选项D当选。从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业（如证券、期货、保险代理等企业），其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前据实扣除，选项A、C不当选；电信企业在发展客户、拓展业务等过程中（如委托销售电话入网卡、电话充值卡等），需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额 5% 的部分，准予在企业所得税前据实扣除，超过部分，不得扣除，选项B不当选。
点此查看答案
第5题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证属于内部凭证，选项A不当选；企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，凭相关规定资料证实支出的真实性后，其支出允许税前扣除，选项D不当选。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页