题目

[不定项选择题]符合条件的非营利组织取得的下列收入中,免征企业所得税的有(  )。
  • A.

    接受其他单位的捐赠

  • B.

    不征税收入孳生的银行存款利息收入

  • C.

    财政拨款

  • D.

    按照县级财政部门规定收取的会费

本题来源:第二节 应纳税所得额 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A,B
答案解析:

非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入,属于免税收入,选项A当选。非营利组织取得的不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入,为免税收入,选项B当选。非营利组织取得除财政拨款以外的其他政府补助收入为免税收入,取得的财政拨款属于不征税收入,选项C不当选。非营利组织按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费,属于免税收入,选项D不符合免税条件,不当选。

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拓展练习

第1题
[单选题]下列各项支出中,可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是(  )。
  • A.税收滞纳金
  • B.银行企业内营业机构之间支付的利息
  • C.向投资者支付的股息
  • D.赞助支出
答案解析
答案: B
答案解析:在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目:(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项(选项C不当选);(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金(选项A不当选);(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;(5)超过规定标准的捐赠支出;(6)赞助支出(选项D不当选);(7)未经核定的准备金支出;(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息(选项B当选);(9)与取得收入无关的其他支出。
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第2题
[单选题]

以下各项支出中,可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是(  )。

  • A.

    支付给母公司的管理费

  • B.

    按规定缴纳的财产保险费

  • C.

    以现金方式支付给某中介公司的佣金

  • D.

    赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金

答案解析
答案: B
答案解析:

选项A,企业之间支付的管理费不得税前扣除;选项C,除委托个人代理外,企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除;选项D,企业通过公益性社会团体或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于符合规定的公益事业的捐赠,准予在限额内税前扣除,直接向灾民发放的慰问金不得税前扣除。

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第3题
[不定项选择题]

下列各项中,可以在企业所得税税前据实扣除的有(  )。

  • A.

    医药制造企业发生的广告费支出

  • B.

    软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用

  • C.

    非金融企业向非金融企业借款的利息支出

  • D.

    保险代理企业为取得手续费收入而发生的佣金支出

答案解析
答案: B,D
答案解析:

医药制造企业发生的广告费支出和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除,选项A不当选。软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用,可以按实际发生额在企业所得税税前扣除,选项B当选。非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除,超过部分不许扣除,选项C不当选。从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业(如证券、期货、保险代理等企业),其为取得该类收入而实际发生的营业成本(包括手续费及佣金支出),准予在企业所得税税前据实扣除,选项D当选。

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第4题
[不定项选择题]下列说法中符合企业所得税法规定的有(  )。
  • A.企业实际发生的不超过工资薪金总额8%的职工教育经费支出可以扣除
  • B.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除,超过部分不可以结转以后纳税年度扣除
  • C.企业实际发生的合理的工资薪金可以据实扣除
  • D.企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:选项B,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除。
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第5题
[不定项选择题]

下列关于企业所得税税前扣除凭证相关规定,说法正确的有(  )

  • A.企业自制用于成本、费用和其他支出核算的会计原始凭证属于外部凭证
  • B.企业取得私自印制的发票,不得作为税前扣除凭证
  • C.税前扣除凭证的管理应遵循真实性、合法性、关联性原则
  • D.企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中,因对方注销、撤销,依法被吊销营业执照等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的,其支出一律不得税前扣除
答案解析
答案: B,C
答案解析:企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证属于内部凭证,选项A不当选;企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中,因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的,凭相关规定资料证实支出的真实性后,其支出允许税前扣除,选项D不当选。
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