题目
本题来源:第二节 应纳税所得额
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答案解析
答案:
A,B
答案解析:
非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入,属于免税收入,选项A当选。非营利组织取得的不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入,为免税收入,选项B当选。非营利组织取得除财政拨款以外的其他政府补助收入为免税收入,取得的财政拨款属于不征税收入,选项C不当选。非营利组织按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费,属于免税收入,选项D不符合免税条件,不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A,D
答案解析:诉讼费用准予扣除,选项B不当选;商业活动中的罚款支出可以扣除,选项C不当选。
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第2题
答案解析
答案:
B
答案解析:企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费用支出,不得计算为当期的亏损,企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以按照税法有关长期待摊费用的处理规定处理,自支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于3年。选项B当选。
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第3题
答案解析
答案:
A
答案解析:
选项B,投资收益不计入企业的销售(营业)收入总额;选项C,资产处置收益不计入企业的销售(营业)收入总额;选项D,固定资产盘盈应作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目。
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第4题
答案解析
答案:
A
答案解析:
筹办期间的业务招待费可按实际发生额的60%计入企业筹办费,筹办费中可扣除的业务招待费=10×60%=6(万元),应纳税所得额调整增加=10-6=4(万元)。 2024年业务招待费的扣除限额1=20×60%=12(万元),扣除限额2=2500×5‰=12.5(万元),可扣除限额为12万元,应纳税所得额调整增加=20-12=8(万元)。该公司2024年度企业所得税应纳税所得额=2500-2300-100+4+8=112(万元)。
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第5题
答案解析
答案:
D
答案解析:接收县级以上人民政府无偿划入资产,未指定专门用途的,应按政府确定的接收价值并入当期收入总额计算缴纳企业所得税,政府没有确定接收价值的,应按资产的公允价值确定应税收入,选项D当选。
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