拓展练习
第1题
[单选题]下列经济业务涉及的增值税,应做进项税额转出处理的是(  )。
  • A.将产成品用于偿还债务
  • B.将外购的原材料用于生产设备
  • C.已完工产成品因自然灾害发生毁损
  • D.因管理不善造成外购原材料发生损失
答案解析
答案: D
答案解析:选项A视同销售,需要确认销项税额;选项BC进项税额允许抵扣,不需要做进项税额转出处理;因此本题的正确选项为D。
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第3题
[单选题]下列各项税金中,应计入相关资产成本的是(  )。
  • A.自用厂房缴纳的房产税
  • B.取得交易性金融资产支付的印花税
  • C.企业购置车辆而缴纳的车辆购置税
  • D.受托方代收代缴的委托加工物资的消费税
答案解析
答案: C
答案解析:选项A,计入税金及附加;选项B,计入投资收益;选项C,计入到车辆成本;选项D,企业委托加工应税消费品,委托方将收回的应税消费品,以不高于受托方的计税价格出售的,不再缴纳消费税,应将受托方代收代缴的消费税计入收回委托加工物资成本;委托方以高于受托方的计税价格出售的,需按照规定申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税,记入“应交税费—应交消费税”科目的借方;委托加工收回后用于连续生产应税消费品按规定准予抵扣的,记入“应交税费—应交消费税”科目的借方;综上知本题的正确答案为选项C。
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第4题
[不定项选择题]一般纳税人应在“应交增值税”明细科目下设置的专栏有(  )。
  • A.减免税款
  • B.销项税额
  • C.出口退税
  • D.转出未交增值税
  • E.待认证进项税额
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:为了详细核算企业应交纳增值税的计算和解缴、抵扣等情况,企业应在“应交增值税”明细科目下设置“进项税额”“销项税额抵减”“已交税金”“减免税款”“出口抵减内销产品应纳税额”“转出未交增值税”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”“转出多交增值税”等专栏,因此本题的正确选项为ABCD。
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第5题
[不定项选择题]下列关于土地增值税的处理,说法正确的有(  )。
  • A.转让的国有土地使用权连同地上建筑物及其他附着物一并在“税金及附加”等科目核算
  • B.企业交纳土地增值税时,借记“应交税费——应交土地增值税”科目,贷记“银行存款”科目
  • C.主营、兼营房地产业务的企业确认土地增值税时,借记“固定资产”或“在建工程”科目,贷记“应交税费——应交土地增值税”科目
  • D.转让含附着物的国有土地使用权应缴纳的土地增值税,借记“固定资产清理”、“在建工程”等科目,贷记“应交税费——应交土地增值税”科目
  • E.主营、兼营房地产业务的企业,应由当期营业收入负担的土地增值税,借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费——应交土地增值税”科目
答案解析
答案: B,D,E
答案解析:转让的国有土地使用权连同地上建筑物及其他附着物一并在“固定资产”或“在建工程”等科目核算的,借记“固定资产清理”、“在建工程”等科目,贷记“应交税费——应交土地增值税”科目,选项D正确,选项A错误;主营、兼营房地产业务的企业应由当期营业收入负担的土地增值税,借:税金及附加,贷:应交税费——应交土地增值税,选项E正确,选项C错误;综上知选项BDE说法正确。
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