题目
本题来源： 第二节 应交税费的核算
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答案解析
答案：
A
答案解析：企业计算自产自用的应税产品应缴纳的资源税，借记“生产成本”、“制造费用”等科目，因此选项A正确。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A视同销售，需要确认销项税额；选项B、C进项税额允许抵扣，不需要做进项税额转出处理。选项D当选。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
该批毁损原材料造成的非常损失净额＝240 000－10 000－12 000＝218 000（元）；
【提示】税法规定，只有因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质损失，进项税额才需要转出。其他情况比如因自然灾害造成的损失，进项税额可以抵扣，无需转出。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：购入原材料的入账金额＝200＋21.8÷（1+9%）＝220（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：
土地增值税发生时要分情况看其是记入“税金及附加”科目还是“固定资产清理”科目，选项C不正确；
耕地占用税于发生时直接记入“在建工程”科目，增加资产成本，选项D不正确。
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第5题
答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：
企业转让土地使用权应缴的土地增值税：（1）若土地使用权连同地上建筑物及其他附着物一并在“固定资产”或“在建工程”等科目核算的，借记“固定资产清理”“在建工程”等科目，贷记“应交税费—应交土地增值税”科目；（2）若土地使用权在“无形资产”科目核算的，按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按应交的土地增值税，贷记“应交税费—应交土地增值税”科目，同时冲销土地使用权账面价值，贷记“无形资产”科目，按其差额，借记或贷记“资产处置损益”科目；选项A、C、D、E当选。
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