题目
[单选题]尚坊公司2020年度资金平均占用额为4000万元,其中不合理部分为300万元,预计2021年度销售增长率为5%,资金周转速度提高3%,则预测年度资金需要量为(  )万元。
  • A.3908.46
  • B.3768.45
  • C.3000
  • D.3116.4
答案解析
答案: B
答案解析:根据因素分析法的计算公式,2021年度资金需要量=(4000-300)×(1+5%)×(1-3%)=3768.45(万元)。
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本题来源:第一节 资金需要量预测
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拓展练习
第1题
[单选题]某企业2016年至2020年各年的产销量依次为8.0万件、7.2万件、7.0万件、8.8万件、9.0万件;各年的资金占用额依次为650万元、620万元、630万元、710万元、700万元。若该企业预计2021年的产销量为9.5万件,则运用高低点法预测其资金占用额为(  )万元。
  • A.746.375
  • B.741.108
  • C.717.500
  • D.706.250
答案解析
答案: C
答案解析:

因为高产销量代表高收入,所以最高收入期为2020年的9.0万件,资金占用额为700万元;最低收入期为2018年的7.0万件,资金占用额为630万元;

b=(700-630)/(9.0-7.0)=35(元/件),a=700-35×9=385(万元)。即预测资金占用量的公式为:y=35x+385 令x=9.5,可以计算出资金占用额=35×9.5+385=717.5(万元)。

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第2题
[单选题]在采用销售百分比法预测资金需要量时,要区分敏感项目与非敏感项目,下列各项中,一般属于非敏感项目的是(  )。
  • A.应收账款
  • B.应付债券
  • C.应付账款
  • D.存货
答案解析
答案: B
答案解析:应付债券属于筹资性负债,不属于经营性负债,和销售收入不存在固定的比例关系,属于非敏感项目。
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第3题
[单选题]

光辉企业以前年度现金占用与销售量之间的关系如下表所示:

年度销售量(件)现金占用(万元)
20153000500
20163250515
20173100500
20183600560
20193500575

预计光辉企业2020年销售量为4000件,则采用高低点法,预计现金占用为(  )万元。

  • A.450
  • B.500
  • C.550
  • D.600
答案解析
答案: D
答案解析:根据表格数据可知,高点为2018年,低点为2015年,则单位变动资金b=(560-500)/(3600-3000)=0.1(万元/件),不变资金a=560-3600×0.1=200(万元),则y=200+0.1x,将预计销售量x=4000代入公式,可知2020年预计现金占用=200+0.1×4000=600(万元)。
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第4题
[不定项选择题]假设企业不增发新股,在其他条件不变的情况下,可以降低外部融资需求量的措施有(  )。
  • A.减少敏感负债
  • B.增加敏感负债
  • C.提高利润留存率
  • D.增加非敏感资产
  • E.降低销售净利率
答案解析
答案: B,C
答案解析:增加非敏感资产会提高外部融资需求量;降低销售净利率会降低内部筹资数额,从而导致外部资金需求量的增加。
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第5题
[不定项选择题]根据因素分析法的公式,下列各项会影响资金需要量的有(  )。
  • A.留存收益
  • B.不合理资金占用额
  • C.预测期资金周转速度变动率
  • D.基期资金平均占用额
  • E.预测期销售增减率
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:由因素分析法计算公式分析可知:资金需要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1±预测期销售增减率)×(1∓预测期资金周转速度变动率)。
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