题目
[不定项选择题]一般纳税人应在“应交增值税”明细科目下设置的专栏有(  )。
  • A.

    减免税款

  • B.

    销项税额

  • C.

    出口退税

  • D.

    转出未交增值税

  • E.

    待认证进项税额

本题来源: 第二节 应交税费的核算 点击去做题
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

为了详细核算企业应交纳增值税的计算和解缴、抵扣等情况,企业应在“应交增值税”明细科目下设置“进项税额”“销项税额抵减”“已交税金”“减免税款”“出口抵减内销产品应纳税额”“转出未交增值税”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”“转出多交增值税”等专栏,选项A、B、C、D当选。

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拓展练习
第3题
[单选题]

下列各项税金中,应计入相关资产成本的是(  )。

  • A.

    自用厂房缴纳的房产税

  • B.

    取得交易性金融资产支付的印花税

  • C.

    企业购置车辆而缴纳的车辆购置税

  • D.

    受托方代收代缴的委托加工物资的消费税

答案解析
答案: C
答案解析:

选项A,计入税金及附加;

选项B,计入投资收益;

选项C,计入到车辆成本;

选项D,企业委托加工应税消费品,委托方将收回的应税消费品,以不高于受托方的计税价格出售的,不再缴纳消费税,应将受托方代收代缴的消费税计入收回委托加工物资成本;委托方以高于受托方的计税价格出售的,需按照规定申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税,记入“应交税费——应交消费税”科目的借方;委托加工收回后用于连续生产应税消费品按规定准予抵扣的,记入“应交税费——应交消费税”科目的借方。

综上所述,选项C当选。

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第4题
[不定项选择题]

下列与一般纳税人增值税有关的业务,应作为增值税进项税额转出的处理的有(  )。

  • A.

    以自产产品抵偿债务

  • B.

    以自产产品对外投资

  • C.

    在建厂房领用外购原材料

  • D.

    管理不善导致的存货被盗

  • E.

    管理不善导致的存货霉烂变质

答案解析
答案: D,E
答案解析:

管理不善导致存货的被盗、霉烂变质等需要进项税额转出,选项D、E当选;

营改增后,在建厂房领用外购原材料,相关增值税应不需做增值税进项税额转出处理,选项C不当选;

以自产产品对外投资,抵偿债务,应视同销售,确认增值税销项税额,选项A、B不当选。

注意:如果购进材料用于机器、设备等生产用动产安装的在建工程,其进项税允许抵扣,不需做进项税转出处理:  

借:在建工程    

 贷:原材料

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第5题
[不定项选择题]

下列关于土地增值税的处理,说法正确的有(  )。

  • A.

    转让的国有土地使用权连同地上建筑物及其他附着物一并在“税金及附加”等科目核算

  • B.

    企业交纳土地增值税时,借记“应交税费——应交土地增值税”科目,贷记“银行存款”科目

  • C.

    主营、兼营房地产业务的企业确认土地增值税时,借记“固定资产”或“在建工程”科目,贷记“应交税费——应交土地增值税”科目

  • D.

    转让含附着物的国有土地使用权应缴纳的土地增值税,借记“固定资产清理”、“在建工程”等科目,贷记“应交税费——应交土地增值税”科目

  • E.

    主营、兼营房地产业务的企业,应由当期营业收入负担的土地增值税,借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费——应交土地增值税”科目

答案解析
答案: B,D,E
答案解析:

转让的国有土地使用权连同地上建筑物及其他附着物一并在“固定资产”或“在建工程”等科目核算的,借记“固定资产清理”、“在建工程”等科目,贷记“应交税费——应交土地增值税”科目,选项D正确,选项A错误;

主营、兼营房地产业务的企业应由当期营业收入负担的土地增值税,借:税金及附加,贷:应交税费——应交土地增值税,选项E正确,选项C错误。

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