
为了详细核算企业应交纳增值税的计算和解缴、抵扣等情况,企业应在“应交增值税”明细科目下设置“进项税额”“销项税额抵减”“已交税金”“减免税款”“出口抵减内销产品应纳税额”“转出未交增值税”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”“转出多交增值税”等专栏,选项A、B、C、D当选。



下列各项税金中,应计入相关资产成本的是( )。
选项A,计入税金及附加;
选项B,计入投资收益;
选项C,计入到车辆成本;
选项D,企业委托加工应税消费品,委托方将收回的应税消费品,以不高于受托方的计税价格出售的,不再缴纳消费税,应将受托方代收代缴的消费税计入收回委托加工物资成本;委托方以高于受托方的计税价格出售的,需按照规定申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税,记入“应交税费——应交消费税”科目的借方;委托加工收回后用于连续生产应税消费品按规定准予抵扣的,记入“应交税费——应交消费税”科目的借方。
综上所述,选项C当选。

下列与一般纳税人增值税有关的业务,应作为增值税进项税额转出的处理的有( )。
管理不善导致存货的被盗、霉烂变质等需要进项税额转出,选项D、E当选;
营改增后,在建厂房领用外购原材料,相关增值税应不需做增值税进项税额转出处理,选项C不当选;
以自产产品对外投资,抵偿债务,应视同销售,确认增值税销项税额,选项A、B不当选。
注意:如果购进材料用于机器、设备等生产用动产安装的在建工程,其进项税允许抵扣,不需做进项税转出处理:
借:在建工程
贷:原材料

下列关于土地增值税的处理,说法正确的有( )。
转让的国有土地使用权连同地上建筑物及其他附着物一并在“固定资产”或“在建工程”等科目核算的,借记“固定资产清理”、“在建工程”等科目,贷记“应交税费——应交土地增值税”科目,选项D正确,选项A错误;
主营、兼营房地产业务的企业应由当期营业收入负担的土地增值税,借:税金及附加,贷:应交税费——应交土地增值税,选项E正确,选项C错误。

