题目
[不定项选择题]一般纳税人应在“应交增值税”明细科目下设置的专栏有(  )。
  • A.

    减免税款

  • B.

    销项税额

  • C.

    出口退税

  • D.

    转出未交增值税

  • E.

    待认证进项税额

本题来源: 第二节 应交税费的核算 点击去做题
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

为了详细核算企业应交纳增值税的计算和解缴、抵扣等情况,企业应在“应交增值税”明细科目下设置“进项税额”“销项税额抵减”“已交税金”“减免税款”“出口抵减内销产品应纳税额”“转出未交增值税”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”“转出多交增值税”等专栏,选项A、B、C、D当选。

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拓展练习
第1题
[单选题]企业计算自产自用的应税产品应缴纳的资源税,贷记“应交税费――应交资源税”科目,应借记的科目是(  )。
  • A.生产成本
  • B.财务费用
  • C.材料采购
  • D.税金及附加
答案解析
答案: A
答案解析:企业计算自产自用的应税产品应缴纳的资源税,借记“生产成本”、“制造费用”等科目,因此选项A正确。
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第3题
[单选题]

企业随资产出售但单独计价的包装物,按规定应缴纳的消费税,应借记的会计科目为(  )。

  • A.

    销售成本

  • B.

    管理费用

  • C.

    税金及附加

  • D.

    其他业务成本

答案解析
答案: C
答案解析:

企业随资产出售但单独计价的包装物,按规定应缴纳的消费税,属于日常活动形成的计入税金及附加,选项C当选。

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第4题
[不定项选择题]

下列各项中,涉及“应交税费——应交消费税”科目的有(  )。

  • A.

    自产应税消费品对外投资

  • B.

    外购应税消费品发生的非正常损失

  • C.

    外购应税消费品用于本企业职工福利

  • D.

    自产应税消费品用于本企业职工个人消费

  • E.

    委托加工应税消费品收回后继续加工应税消费品

答案解析
答案: A,D,E
答案解析:

选项A、D,自产应税消费品用于对外投资和个人消费视同销售,应该计算缴纳消费税;

选项E,委托加工应税消费品收回后继续加工应税消费品,要将在委托加工环节缴纳的消费税计入“应交税费——应交消费税”的借方;委托加工应税消费品收回后直接对外销售(售价低于受托方计税基础的),在委托加工环节缴纳的消费税计入委托加工物资的成本,不单独核算消费税。

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第5题
[不定项选择题]纯生公司为增值税一般纳税人,在(  )情况下,存货增值税进项税额应通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目核算。
  • A.因管理不善造成的损失
  • B.因自然灾害造成的损失
  • C.将购进货物用于个人消费
  • D.将购进的货物用于集体福利
  • E.将购进的货物用于免征增值税项目
答案解析
答案: A,C,D,E
答案解析:企业购进的货物发生因管理不善造成的损失及将购进货物改变用途(如用于免征增值税应税项目、集体福利或个人消费等),其增值税进项税额应通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目核算,借记“待处理财产损溢”、“在建工程”、“应付职工薪酬”等科目,贷记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目,因自然灾害造成的存货损失,其进项税额可以抵扣,不用转出。
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