题目
[不定项选择题]一般纳税人应在“应交增值税”明细科目下设置的专栏有( )。本题来源: 第二节 应交税费的核算
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答案解析
答案:
A,B,C,D
答案解析:
为了详细核算企业应交纳增值税的计算和解缴、抵扣等情况,企业应在“应交增值税”明细科目下设置“进项税额”“销项税额抵减”“已交税金”“减免税款”“出口抵减内销产品应纳税额”“转出未交增值税”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”“转出多交增值税”等专栏,选项A、B、C、D当选。
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拓展练习
第1题
[单选题]企业计算自产自用的应税产品应缴纳的资源税,贷记“应交税费――应交资源税”科目,应借记的科目是( )。答案解析
答案:
A
答案解析:企业计算自产自用的应税产品应缴纳的资源税,借记“生产成本”、“制造费用”等科目,因此选项A正确。
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第2题
[单选题]纯生公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2024年2月纯生公司购进A原材料100吨,货款总额为1200万元,增值税进项税额为156万元;发生的保险费和运杂费共计10万元,验收入库时发现数量短缺2%,经查属于运输途中合理损耗。3月纯生公司将购进A原材料全部委托乙公司进行加工成产成品,收回后以不高于受托方的计税价格直接对外销售。纯生公司根据乙公司开具的增值税专用发票向其支付加工费180万元和增值税税额23.4万元,另支付由乙公司代收代缴的消费税80万元。则纯生公司收回委托乙公司加工的产成品的入账价值为( )万元。答案解析
答案:
C
答案解析:纯生公司购入A原材料的成本=1200+10=1210(万元),收回该批产成品的入账价值=1210+180+80=1470(万元)。
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第3题
[单选题]企业随资产出售但单独计价的包装物,按规定应缴纳的消费税,应借记的会计科目为( )。
答案解析
答案:
C
答案解析:
企业随资产出售但单独计价的包装物,按规定应缴纳的消费税,属于日常活动形成的计入税金及附加,选项C当选。
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第4题
[不定项选择题]下列各项中,涉及“应交税费——应交消费税”科目的有( )。
答案解析
答案:
A,D,E
答案解析:
选项A、D,自产应税消费品用于对外投资和个人消费视同销售,应该计算缴纳消费税;
选项E,委托加工应税消费品收回后继续加工应税消费品,要将在委托加工环节缴纳的消费税计入“应交税费——应交消费税”的借方;委托加工应税消费品收回后直接对外销售(售价低于受托方计税基础的),在委托加工环节缴纳的消费税计入委托加工物资的成本,不单独核算消费税。
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第5题
[不定项选择题]纯生公司为增值税一般纳税人,在( )情况下,存货增值税进项税额应通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目核算。答案解析
答案:
A,C,D,E
答案解析:企业购进的货物发生因管理不善造成的损失及将购进货物改变用途(如用于免征增值税应税项目、集体福利或个人消费等),其增值税进项税额应通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目核算,借记“待处理财产损溢”、“在建工程”、“应付职工薪酬”等科目,贷记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目,因自然灾害造成的存货损失,其进项税额可以抵扣,不用转出。
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