题目
[单选题]甲公司4月30日的银行存款日记账账面余额为83820元，银行对账单余额为171820元。经逐笔核对，发现有以下事项： （1）29日企业开出现金支票18300元支付劳务费，持票人尚未到银行办理结算手续； （2）29日银行代企业收取货款52000元，企业尚未收到收款通知； （3）30日银行代企业支付电话费3600元，企业尚未收到付款通知； （4）30日企业送存银行的转账支票35000元，银行尚未入账； （5）30日企业开出汇票56300元并已入账，但会计人员尚未送银行办理电汇手续。
该公司根据以上事项进行相关账务处理后编制“银行存款余额调节表”，则调节后的银行存款余额应为（ ）元。（07真题）答案解析
答案：
B
答案解析：
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项目 |
金额 |
项目 |
金额 |
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企业银行存款日记账余额 |
83820 |
银行对账单余额 |
171820 |
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加：银行已收、企业未收款 |
52000 |
加：企业已收、银行未收款 |
35000 |
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减：银行已付、企业未付款 |
3600 |
减：企业已付、银行未付款 |
18300 |
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调节后的存款余额 |
132220 |
调节后的存款余额 |
132220 |
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本题来源：第一节 货币资金的核算
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拓展练习
第1题
[单选题]企业因到外地临时采购而将款项汇往在采购地银行开立的采购专户时，应借记“（ ）”科目。
答案解析
答案：
D
答案解析：其他货币资金中外埠存款，是指企业到外地进行临时和零星采购时，汇往采购地银行存款开立采购专户存款的款项，因此选项D正确。
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第2题
[单选题]对于未达账项，企业应编制“银行存款余额调节表”进行调节。调节后的银行存款余额反映了（ ）。
答案解析
答案：
B
答案解析： 银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误，不能作为调整账簿记录的依据，所以不能反映银行存款日记账和总账的实有数，调节后的银行存款余额，反映企业可以动用的银行存款实有数，因此选项B正确。
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第3题
[单选题]下列关于银行存款余额调节表的表述中，正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：月末，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表”调节相符，针对未达账项调节后的银行存款余额，反映了企业可以动用的银行存款实有数额，选项A和B说法错误；银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误，不能作为记账的依据，选项D说法错误；因此本题正确的选项为C。
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第4题
[不定项选择题]下列关于银行存款余额调节表的表述中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,D
答案解析：银行存款余额调节表属于会计档案，不能作为原始凭证，选项A说法错误；银行存款余额调节表调整后的余额相等不代表记账一定准确，可能会出现双方等额计量错误，选项C说法错误；银行存款余额调节表不能作为记账依据，对于未达账项无须进行账面调整，待结算凭证收到后再进行账务处理，选项E说法错误；综上知本题的正确答案为选项BD。
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第5题
[不定项选择题]下列各项存款中，应在“其他货币资金”科目中核算的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。一年期以上的定期存款，属于“银行存款”科目核算的范围，选项D不应在“其他货币资金”科目中核算。
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