题目
[不定项选择题]下列关于银行存款余额调节表的表述中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,D
答案解析：银行存款余额调节表属于会计档案，不能作为原始凭证，选项A说法错误；银行存款余额调节表调整后的余额相等不代表记账一定准确，可能会出现双方等额计量错误，选项C说法错误；银行存款余额调节表不能作为记账依据，对于未达账项无须进行账面调整，待结算凭证收到后再进行账务处理，选项E说法错误；综上知本题的正确答案为选项BD。
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本题来源：第一节 货币资金的核算
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拓展练习
第1题
[单选题]下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（ ）。
答案解析
答案：
A
答案解析：其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。备用金应该通过“其他应收款”来核算,因此本题的答案为A选项。
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第2题
[单选题]纯生公司2021年12月31日银行存款日记账账面余额为290000元，银行对账单余额为300000元，经逐笔核对，发现有以下未达账项：（1）29日企业开出转账支票一张15350元，持票人尚未到银行办理结算手续；（2）30日委托银行代收销货款16500元，银行已经收到，企业尚未收到收款通知；（3）30日银行代付本月物管费20000元，企业尚未收到银行付款通知；（4）30日存入银行1850元的银行转账支票，银行尚未入账。公司据以编制“银行存款余额调节表”。调节后的银行存款余额应为（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：调节后的银行存款余额＝银行存款日记账账面余额＋银行已收企业未收款项－银行已付企业未付款项＝290000＋16500－20000（或＝银行对账单余额＋企业已收银行未收款项－企业已付银行未付款项＝300000+1850-15350）＝286500（元）。
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第3题
[单选题]下列关于银行存款余额调节表的表述中，正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：月末，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表”调节相符，针对未达账项调节后的银行存款余额，反映了企业可以动用的银行存款实有数额，选项A和B说法错误；银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误，不能作为记账的依据，选项D说法错误；因此本题正确的选项为C。
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第4题
[单选题]下列未达账项在编制“银行存款余额调节表”时，应调增企业银行存款日记账账面余额的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：银行已为企业收取货款，企业尚未收到收款通知，说明企业银行存款日记账没有登记该笔业务，应调增银行存款日记账账面余额，因此选项B说法正确。
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第5题
[不定项选择题]下列各项中，属于货币性资产但不属于货币资金的有（ ）。答案解析
答案：
D,E
答案解析：货币性资产，是指企业持有的现金及将以固定或可确定金额收取的资产，包括现金、应收账款和应收票据以及准备持有至到期的债券投资等。这里的现金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。
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