题目
[单选题]纯生公司2021年6月30日银行存款日记账余额为7500万元，银行对账单余额为9750万元。经核对存在下列账项：（1）银行计提公司存款利息180万元，公司尚未收到通知；（2）公司开出转账支票支付购料款2175万元，银行尚未办理入账手续；（3）公司收到转账支票一张，金额为105万元，公司已入账，银行尚未入账；（4）公司财务部门收到销售部门月末上缴的现金销售款1万元，尚未缴存银行。则纯生公司6月30日可动用的银行存款实有金额是（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：
银行对账单余额=7500+180=7680（万元）；
或者银行日记账余额=9750-2175+105=7680（万元）。
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本题来源：第一节 货币资金的核算
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拓展练习
第1题
[单选题]下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（ ）。
答案解析
答案：
A
答案解析：其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。备用金应该通过“其他应收款”来核算,因此本题的答案为A选项。
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第2题
[单选题]纯生公司2021年12月31日银行存款日记账账面余额为290000元，银行对账单余额为300000元，经逐笔核对，发现有以下未达账项：（1）29日企业开出转账支票一张15350元，持票人尚未到银行办理结算手续；（2）30日委托银行代收销货款16500元，银行已经收到，企业尚未收到收款通知；（3）30日银行代付本月物管费20000元，企业尚未收到银行付款通知；（4）30日存入银行1850元的银行转账支票，银行尚未入账。公司据以编制“银行存款余额调节表”。调节后的银行存款余额应为（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：调节后的银行存款余额＝银行存款日记账账面余额＋银行已收企业未收款项－银行已付企业未付款项＝290000＋16500－20000（或＝银行对账单余额＋企业已收银行未收款项－企业已付银行未付款项＝300000+1850-15350）＝286500（元）。
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第3题
[单选题]对于未达账项，企业应编制“银行存款余额调节表”进行调节。调节后的银行存款余额反映了（ ）。
答案解析
答案：
B
答案解析： 银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误，不能作为调整账簿记录的依据，所以不能反映银行存款日记账和总账的实有数，调节后的银行存款余额，反映企业可以动用的银行存款实有数，因此选项B正确。
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第4题
[单选题]下列未达账项在编制“银行存款余额调节表”时，应调增企业银行存款日记账账面余额的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：银行已为企业收取货款，企业尚未收到收款通知，说明企业银行存款日记账没有登记该笔业务，应调增银行存款日记账账面余额，因此选项B说法正确。
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第5题
[单选题]2021年9月30日，纯生企业银行存款日记账账面余额为216万元，收到银行对账单的余额为214万元，经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项，从银行提取现金6万元，会计人员误记为10万元；银行为企业代付电话费6万元，但企业未接到银行付款通知，尚未入账。9月30日调节后的银行存款余额为（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：银行对账单不存在记账差错和未达账项，因此银行对账单的余额214万元即为调节后的银行存款余额。如果从企业银行存款日记账出发，那么调节后的银行存款余额=216+（10-6）-6=214（万元），选项B正确。
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