题目
本题来源：第一节 货币资金的核算
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答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。一年期以上的定期存款，属于“银行存款”科目核算的范围，选项D不应在“其他货币资金”科目中核算。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：调节后的银行存款余额＝银行存款日记账账面余额＋银行已收企业未收款项－银行已付企业未付款项＝290000＋16500－20000（或＝银行对账单余额＋企业已收银行未收款项－企业已付银行未付款项＝300000+1850-15350）＝286500（元）。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：月末，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表”调节相符，针对未达账项调节后的银行存款余额，反映了企业可以动用的银行存款实有数额，选项A和B说法错误；银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误，不能作为记账的依据，选项D说法错误；因此本题正确的选项为C。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：
银行对账单余额=7500+180=7680（万元）；
或者银行日记账余额=9750-2175+105=7680（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
项目 | 金额 | 项目 | 金额 |
企业银行存款日记账余额 | 83820 | 银行对账单余额 | 171820 |
加：银行已收、企业未收款 | 52000 | 加：企业已收、银行未收款 | 35000 |
减：银行已付、企业未付款 | 3600 | 减：企业已付、银行未付款 | 18300 |
调节后的存款余额 | 132220 | 调节后的存款余额 | 132220 |
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第5题
答案解析
答案：
D,E
答案解析：
货币性资产，是指企业持有的现金及将以固定或可确定金额收取的资产，包括现金、应收账款和应收票据以及准备持有至到期的债券投资等。货币资金包括现金、银行存款、数字货币和其他货币资金。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。
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