题目
[不定项选择题]下列关于增值税税率和征收率的说法正确的有（ ）。本题来源：第四节 税率和征收率
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答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：
选项C，一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的，适用5%征收率；
选项D，境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租、湿租服务，由出租方适用零税率。
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拓展练习
第1题
[单选题]甲企业是一般纳税人，2024年6月销售自己使用过的旧设备一辆给乙企业，旧设备购入年限较久，且购入时没有取得可以抵扣进项税额的法定凭证，销售取得含税收入4.4万元。甲企业选择简易计税办法计税。乙企业要求甲企业提供增值税专用发票，甲方如实开具。则该笔旧设备的销售应纳的增值税为（ ）。
答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，但可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并开具增值税专用发票。
（2）应纳的增值税＝4.4÷（1＋3%）×3%＝0.128（万元）。
【提示】该项业务只有放弃减税才能开专票，题目中甲企业开具了专票，就说明其放弃了减税。
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第2题
[不定项选择题]下列应税行为中，应该按照6%的税率征收增值税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B
答案解析：
选项C，水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营性租赁服务，按“有形动产租赁”征收增值税，适用税率13%；
选项D，水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务，按“交通运输服务”征收增值税，适用税率9%；
选项E，面包店选择简易计税，按照征收率征收增值税。
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第3题
[不定项选择题]根据现行规定，应该按照9%的税率征收增值税的有（ ）。
答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：
选项A、E，销售不动产和转让土地使用权适用9%的税率；
选项B，餐饮服务属于“生活服务”，税率为6%；
选项C，水路运输的光租业务属于经营性租赁服务，按“有形动产租赁”征收增值税，税率为13%；
选项D，水路运输的程租属于水路运输服务，按“交通运输服务”征收增值税，税率为9%。
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