2024年12月31日，投资性房地产的计税基础=（25000-5000）-（25000-5000）÷10×9/12=18500（万元），选项A错误；投资性房地产的账面价值为24000万元，产生应纳税暂时性差异=24000-18500=5500（万元），应确认递延所得税负债余额=5500×25%=1375（万元），选项B正确；2024年3月31日写字楼账面价值为23000万元，计税基础=25000-5000=20000（万元），产生应纳税暂时性差异=23000-20000=3000（万元），应确认递延所得税负债=3000×25%=750（万元），因转换时投资性房地产的公允价值大于原账面价值的差异计入其他综合收益，所以递延所得税负债对应科目也为其他综合收益，金额为750万元，故2024年3月31日投资性房地产确认的其他综合收益金额为2250万元（3000-750），选项C错误；计入所得税费用的金额=1375-750=625（万元），选项D正确。

【提示】公允价值后续计量的投资性房地产，会计上不折旧，但是计算计税基础的时候要扣除税法折旧额计算，切记。

选项A，购买日乙公司考虑所得税影响后的可辨认净资产公允价值=600-（600-500）×25%=575（万元）；选项B，购买日确认商誉=700-575×100%=125（万元）；选项C，免税合并的情况下，商誉的计税基础为零，其账面价值与计税基础形成应纳税暂时性差异，准则规定不确认与其相关的递延所得税负债；选项D，购买日乙公司可辨认净资产公允价值与计税基础产生的差异对应资本公积而非所得税费用。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产，选项A正确。企业会计准则禁止对在以下交易所记录的资产和负债初始确认时产生的暂时性差异确认递延所得税：非业务合并，且既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。选项C正确。

企业产生的暂时性差异，确认的递延所得税应当和计入到暂时性差异的科目一致，如果该暂时性差异计入到其他综合收益，则递延所得税对应其他综合收益，如果暂时性差异计入了损益，则递延所得税对应所得税费用，如果暂时性差异计入到资本公积，则确认的递延所得税对应资本公积，选项B错误。