题目

[不定项选择题]下列项目中,按税法规定可以免征或不征土地增值税的有(  )。
  • A.村民委员会按照农村集体产权制度改革要求,将国有土地使用权变更到农村集体经济组织名下的
  • B.外国企业将境内办公楼用于抵债
  • C.纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的
  • D.企事业单位转让旧房作为保障性住房房源,且增值额未超过扣除项目金额20%的
本题来源:第三节 土地增值税法 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A,C,D
答案解析:选项A不征土地增值税,选项B应按规定缴纳土地增值税,选项C、D免征土地增值税。
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拓展练习

第1题
答案解析
答案: A
答案解析:纳税人是法人的,如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时,则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税。
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第2题
[单选题]下列房地产转让行为中,应征收土地增值税的是(  )。
  • A.企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业,原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到分立后的企业
  • B.出租土地使用权
  • C.用于贷款抵押期间的房地产
  • D.单位之间相互交换的房地产
答案解析
答案: D
答案解析:选项A属于暂不征收土地增值税的情形,选项B、C均未发生房地产的权属变更,不属于土地增值税的征税范围。
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第3题
[不定项选择题]下列项目中,属于土地增值税免税范围的有(  )。
  • A.个人销售住房
  • B.因国家建设需要依法收回的房地产
  • C.企业转让旧房作为棚户区改造安置住房房源,且增值额未超过扣除项目金额20%
  • D.税务机关转让自用的房产
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

税务机关转让自用的房产,是房产的转让行为,应缴纳土地增值税。

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第4题
答案解析
答案: C
答案解析:增值额=8000-3500=4500(万元),增值额与扣除项目金额的比率=4500÷3500×100%=128.57%,由土地增值税四级超率累进税率表可知,甲公司适用的土地增值税税率为50%,选项C当选。
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第5题
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

土地增值税纳税人转让房地产取得的应税收入,应包括转让房地产的全部价款及有关的经济利益。从收入的形式来看,包括货币收入、实物收入和其他收入。专有技术使用权、商标权属于“其他收入”,选项A、D当选。银行存款属于“货币收入”,选项B当选。钢材属于“实物收入”,选项C当选。

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