题目
本题来源：第二节 应纳税所得额
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答案解析
答案：
A
答案解析：业务招待费税前扣除限额的计算基数为销售（营业）收入，包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入。选项A计入其他业务收入，应作为业务招待费税前扣除限额的计算基数。选项B、C应计入资产处置收益，选项D属于营业外收入，均不作为业务招待费税前扣除限额的计算基数。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A、B、C属于不征税收入。注意不征税收入与免税收入的辨别。不征税收入包括：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）承接主体将转让划转的国有股权及现金收益投资取得的收入；（4）国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A，企业之间支付的管理费不得税前扣除；选项C，除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除；选项D，企业通过公益性社会团体或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于符合规定的公益事业的捐赠，准予在限额内税前扣除，直接向灾民发放的慰问金不得税前扣除。
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第3题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：贷款（含抵押、质押、担保、信用等贷款）准予税前提取贷款损失准备金，选项A、D当选；金融企业的委托贷款、代理贷款不得提取贷款损失准备金在税前扣除，选项B、C不当选。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：保险企业：发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除，选项D当选。从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业（如证券、期货、保险代理等企业），其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前据实扣除，选项A、C不当选；电信企业在发展客户、拓展业务等过程中（如委托销售电话入网卡、电话充值卡等），需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额 5% 的部分，准予在企业所得税前据实扣除，超过部分，不得扣除，选项B不当选。
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第5题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证属于内部凭证，选项A不当选；企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，凭相关规定资料证实支出的真实性后，其支出允许税前扣除，选项D不当选。
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