题目
本题来源：第一节-第二节 营运资本管理策略、现金管理
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答案解析
答案：
A
答案解析：
长期资本＝10+100＝110（万元），长期资金来源＝100+20＝120（万元），长期资本＜长期资金来源，甲公司采用的是保守型筹资策略。
或者：生产经营旺季需要增加30万元的临时性存货，只需借入短期负债20（10+100+30-100-20）万元，短期金融负债小于波动性流动资产，甲公司采用的是保守型筹资策略。
或者：在生产经营淡季，易变现率=（100+20-100）/10=2，营业低谷易变现率＞1，甲公司采用的是保守型筹资策略。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
H＝3R－2L＝3×8000－2×2000＝20000（元），公司现持有现金19000元小于现金持有量的上限，所以不需要进行现金与有价证券的转换，投资于有价证券的金额为0元。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
在存货模式下，达到最佳现金持有量时，机会成本等于交易成本，即与现金持有量相关的现金使用总成本是机会成本的2倍。
机会成本=C/2×K=100000/2×10%=5000（元），所以，与现金持有量相关的现金总成本=2×5000=10000（元）。
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第3题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：H＝3R-2L＝3×7000-2×2000＝17000（元），现金余额为5000元和12000元时，均介于2000元和17000元之间，不必采取任何措施，选项B、C不正确；当现金余额为1500元时，低于现金持有量下限，应转让有价证券7000-1500＝5500（元），使现金持有量回升至7000元，选项A正确；当现金余额为20000元时，超过现金持有上限，应购买有价证券20000-7000＝13000（元），使现金持有量回落至7000元，选项D正确。
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第4题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：存货模式的主要缺点在于它假定现金的流出量稳定不变，实际上这种情况很少出现，相比而言，那些适用于现金流量不确定的控制最佳现金持有量的方法，就显得更具普遍应用性。选项B错误。
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第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：H=3R-2L=3×150-2×100=250（万元），现金余额280万元，超过现金持有量上限250万元，所以应买入有价证券130（280-150）万元，使现金余额回落至150万元。
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