题目
本题来源： 第五节 流动负债管理
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答案解析
答案：
B
答案解析：
应付账款是供应商给企业提供的一种商业信用。由于购买者往往在到货一段时间后才付款，商业信用就成为企业短期资金来源。
而应付账款是需要考虑商业信用条件的，商业信用条件通常包括两种：
（1）有信用期，但无现金折扣。此时是没有成本的；
（2）有信用期和现金折扣。此时是要考虑放弃现金折扣的信用成本的，所以这种融资方式并非一定是没有成本的。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：商业信用筹资的形式一般包括应付账款、应付票据、应计未付款和预收货款等。所以，选项B正确。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
本题的主要考核知识点是短期融资券。
选项A错误：短期融资券的发行和交易的对象是银行间债券市场的机构投资者，不向社会公众发行和交易；
选项B正确：发行短期融资券的条件比较严格，必须是具备一定信用等级的实力强的企业，才能发行短期融资券筹资；
选项C正确：相对于发行公司债券筹资而言，发行短期融资券的筹资成本较低；
选项D正确：相对于短期银行借款筹资而言，短期融资券一次性的筹资数额比较大。
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第3题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：放弃折扣的信用成本率=现金折扣百分比/（1-现金折扣百分比）×[360/（信用期-折扣期）]。所以，选项B、C、D正确。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：放弃现金折扣的信用成本率=[现金折扣百分比/（1-现金折扣百分比）]×[360/（信用期-折扣期）]，所以，放弃现金折扣的信用成本率与现金折扣百分比的大小、现金折扣期的长短呈同向变化，同信用期的长短呈反向变化。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
A=1000×（1-3%）×6%/360×（90-10）=12.93（万元）
B=1000×3%-12.93=17.07（万元）
C=1000×2.5%=25（万元）
D=[2.5%/（1-2.5%）]×[360/（90-30）]=15.38%
[要求2]
答案解析：
应当选择在第10天付款。
理由：在第10天付款，净收益为1000×3%-12.93=17.07万元；
在第30天付款，净收益为15.25万元；
在第90天付款，净收益为0。
所以应当选择净收益最大的第10天付款。
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