题目
本题来源： 第五节 流动负债管理
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答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：放弃折扣的信用成本率=现金折扣百分比/（1-现金折扣百分比）×[360/（信用期-折扣期）]。所以，选项B、C、D正确。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：该借款的实际年利率=8%/（1-12%）=9.09%。所以，选项C正确。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：该企业负担的承诺费=（1000-800）×0.5%=1（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：
本题的主要考核点是放弃现金折扣的信用成本率的计算。放弃现金折扣的信用成本率=2%/（1−2%）×360/（60−20）=18.37%。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：
选项A错误：对于借款企业来讲，补偿性余额会提高借款的实际利率；
选项B错误：贴现法会使贷款的实际利率高于名义利率；
选项C正确：收款法下实际利率等于名义利率；
选项D错误：加息法会使企业的实际利率高于名义利率大约1倍。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
A=1000×（1-3%）×6%/360×（90-10）=12.93（万元）
B=1000×3%-12.93=17.07（万元）
C=1000×2.5%=25（万元）
D=[2.5%/（1-2.5%）]×[360/（90-30）]=15.38%
[要求2]
答案解析：
应当选择在第10天付款。
理由：在第10天付款，净收益为1000×3%-12.93=17.07万元；
在第30天付款，净收益为15.25万元；
在第90天付款，净收益为0。
所以应当选择净收益最大的第10天付款。
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