题目
本题来源： 第五节 流动负债管理
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答案解析
答案：
A
答案解析：本题中需要向银行申请的贷款数额=60/（1-20%）=75（万元），选项A是正确答案。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：该企业负担的承诺费=（1000-800）×0.5%=1（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
本题的主要考核点是放弃现金折扣的信用成本率的计算。放弃现金折扣的信用成本率=2%/（1−2%）×360/（60−20）=18.37%。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：
短期融资券筹资的特点有：
（1）短期融资券的筹资成本较低；
（2）短期融资券筹资数额比较大；
（3）发行短期融资券的条件比较严格。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
应付账款是供应商给企业提供的一种商业信用。由于购买者往往在到货一段时间后才付款，商业信用就成为企业短期资金来源。
而应付账款是需要考虑商业信用条件的，商业信用条件通常包括两种：
（1）有信用期，但无现金折扣。此时是没有成本的；
（2）有信用期和现金折扣。此时是要考虑放弃现金折扣的信用成本的，所以这种融资方式并非一定是没有成本的。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
A=1000×（1-3%）×6%/360×（90-10）=12.93（万元）
B=1000×3%-12.93=17.07（万元）
C=1000×2.5%=25（万元）
D=[2.5%/（1-2.5%）]×[360/（90-30）]=15.38%
[要求2]
答案解析：
应当选择在第10天付款。
理由：在第10天付款，净收益为1000×3%-12.93=17.07万元；
在第30天付款，净收益为15.25万元；
在第90天付款，净收益为0。
所以应当选择净收益最大的第10天付款。
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