在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的税金有：（1）允许抵扣的增值税；（2）企业所得税税款。

（1）公益性捐赠税前扣除限额=300×12%=36（万元）＜实际发生额38万元，故公益性捐赠支出税前可以扣除36万元，本年度纳税调增额=38-300×12%=2（万元），剩余2万元可以结转在以后3年内进行扣除；（2）本年应纳税所得额=300+（38-300×12%）=302（万元） ，本年应交企业所得税税额=302×25%=75.5（万元） ，当年应补缴的企业所得税税额=75.5-60=15.5（万元）。

选项C，不动产转让所得，按照“不动产所在地”确定所得来源地。

【知识点拓展】企业所得税的所得来源地

选项A、B、C，准予在以后纳税年度结转扣除。

【知识点拓展】

超过限额部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目：

①职工教育经费（准予结转以后年度扣除）；

②广告费和业务宣传费（准予结转以后年度扣除）；

③公益性捐赠（准予结转以后3年内扣除）；

④保险企业-手续费及佣金（准予结转以后年度扣除）。

[注意]

对于准予在以后纳税年度结转扣除的项目，做题时需要注意题目中有没有上一纳税年度的结转额，如有，需要在本年度扣除。