题目
本题来源：第5章 第1节 企业所得税法律制度
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答案解析
答案：
A,C
答案解析：
选项B、D，税收滞纳金、罚款是企业违反了法律法规的规定而承担的费用，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
【知识点拓展】
不得税前扣除项目
（1）以下固定资产不得计算折旧在税前扣除：
①房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；
②以经营租赁方式租入的固定资产；
③以融资租赁方式租出的固定资产；
④已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；
⑤与经营活动无关的固定资产；
⑥单独估价作为固定资产入账的土地；
⑦其他不得计算折旧扣除的固定资产。
（2）下列项目不得扣除：
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项B，财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
【知识点拓展】
非居民企业的应纳税所得额
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
（1）公益性捐赠税前扣除限额=300×12%=36（万元）＜实际发生额38万元，故公益性捐赠支出税前可以扣除36万元，本年度纳税调增额=38-300×12%=2（万元），剩余2万元可以结转在以后3年内进行扣除；（2）本年应纳税所得额=300+（38-300×12%）=302（万元） ，本年应交企业所得税税额=302×25%=75.5（万元） ，当年应补缴的企业所得税税额=75.5-60=15.5（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：
（1）境外所得抵免限额=150×25%=37.5（万元），小于在境外已缴纳的所得税税额40万元，不需要在我国补税；（2）甲公司应补缴的税款=300×25%-30=45（万元）。
【知识点拓展】
企业境外已纳所得税抵免所得税额
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：
企业安置残疾人员支付的工资，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
【知识点拓展】
企业所得税税收优惠——加计扣除
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