题目
本题来源：第5章 第1节 企业所得税法律制度
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答案解析
答案：
B,C
答案解析：
选项A，销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。选项D，销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入；如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。
【知识点拓展】
收入确认时间总结
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
计算机制造企业广告和业务宣传费扣除限额为当年销售（营业）收入的15%，2021年甲企业广告费税前扣除限额=200×15%=30（万元），待扣除广告费=当年实际发生额（45万元）+上年结转额（15万元）=60（万元）＞扣除限额30万元，因此甲企业2021年税前准予扣除的广告费为30万元。
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第2题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：
选项C，不动产转让所得，按照“不动产所在地”确定所得来源地。
【知识点拓展】企业所得税的所得来源地
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的所得。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
选项A、B、C、D，均可计入税金及附加在当期扣除。
【知识点拓展】
关于税金扣除的辨析
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
选项A、B、C，准予在以后纳税年度结转扣除。
【知识点拓展】
超过限额部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目：
①职工教育经费（准予结转以后年度扣除）；
②广告费和业务宣传费（准予结转以后年度扣除）；
③公益性捐赠（准予结转以后3年内扣除）；
④保险企业-手续费及佣金（准予结转以后年度扣除）。
[注意]
对于准予在以后纳税年度结转扣除的项目，做题时需要注意题目中有没有上一纳税年度的结转额，如有，需要在本年度扣除。
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