题目
本题来源：第5章 第1节 企业所得税法律制度
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答案解析
答案：
A
答案解析：
（1）境外所得抵免限额=150×25%=37.5（万元），小于在境外已缴纳的所得税税额40万元，不需要在我国补税；（2）甲公司应补缴的税款=300×25%-30=45（万元）。
【知识点拓展】
企业境外已纳所得税抵免所得税额
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：
（1）直接捐赠的6万元不得扣除；（2）通过公益性社会团体捐赠的4万元，扣除限额=30×12%=3.6（万元），2021年度准予扣除的捐赠额为3.6万元，超过部分（0.4万元）准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。
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第2题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
选项A、B、C、D，均可计入税金及附加在当期扣除。
【知识点拓展】
关于税金扣除的辨析
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第3题
答案解析
答案：
A,B
答案解析：
选项A、B，免征企业所得税。选项C、D，减半征收企业所得税。
【知识点拓展】
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：
题目所述内容正确。
【知识点拓展】
减半征收
①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖；
②居民企业一个纳税年度内超过 500 万元的技术转让所得的部分。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
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