此题考查企业所得税纳税人，需注意区分居民企业与非居民企业。居民企业（满足下列条件之一）：（1）依照中国法律成立的企业；（2）实际管理机构在中国的企业。非居民企业（满足下列条件之一）：（1）依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业（选项C）；（2）在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

选项A、B，不属于企业的固定资产。选项D，已提足折旧的固定资产不再计提折旧。

【知识点拓展】

向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项（选项A）、税收滞纳金、罚款（选项B)、罚金(选项C）等不得在税前扣除。

选项A，公益性捐赠支出税前扣除限额=2 000×12%=240（万元），实际发生额200万元，未超过扣除限额，准予在税前全额扣除。选项B，职工福利费税前扣除限额=1 500×14%=210（万元），实际发生额160万元，没有超过扣除限额，准予在税前全额扣除。选项C，职工教育经费税前扣除限额=1 500×8%=120（万元），实际发生额40万元，未超过扣除限额，税前允许扣除的职工教育经费为40万元。选项D，2020年7月至2021年6月期间的厂房租金支出50万元，应按租金所属年度分别在2020年度和2021年度扣除，而非全部在2021年度扣除。

【知识点拓展】限额扣除项目

（1）三项经费：①职工福利费≤工资薪金总额14%②工会经费≤工资薪金总额2%③职工教育经费≤工资薪金总额8%；

（2）党组织工作经费：国有企业、非公企业纳入管理费用的党组织工作经费支出实行限额扣除：≤工资薪金总额1%；

（3）业务招待费：①发生额的60%②≤当年销售（营业）收入的5‰，两者的较低者；

（4）广告和业务宣传费：≤当年销售（营业）收入的15%，①化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造企业≤30%，②烟草企业不得扣除；

（5）公益性捐赠：≤年度利润总额12%；

（6）补充养老、补充医疗保险分别≤工资总额的5%；

（7）利息和借款费用：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分；

（8）手续费及佣金：①保险企业：（全部保费收入-退保金额）×18%②其他企业：合同金额的5%。