企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项，应通过“其他货币资金——外埠存款”科目核算，借记“其他货币资金——外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目。

【知识点拓展】

外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。相关的账务处理如下表所示。

会导致企业银行存款日记账的余额小于银行对账单余额的未达账项有：企业已付款记账而银行尚未付款未记账（选项A）和银行已收款记账而企业尚未收款未记账（选项C）两种情况。选项B、D不当选，会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额。

【知识点拓展】

1.使企业银行存款日记账的余额＞银行对账单余额的未达账项有：

（1）企业已收款记账，银行尚未收款未记账；

（2）银行已付款记账，企业尚未付款未记账。

2.使企业银行存款日记账的余额＜银行对账单余额的未达账项有：

（1）企业已付款记账，银行尚未付款未记账；

（2）银行已收款记账，企业尚未收款未记账。

3.银行存款余额调节表计算公式：

企业银行存款日记账余额＋银行已收企业未收款－银行已付企业未付款＝银行对账单存款余额＋企业已收银行未收款－企业已付银行未付款

[注意] “银行存款余额调节表”只是为了核对账目，不能作为调整企业银行存款账面记录的记账依据。

其他货币资金包括银行汇票存款（选项A）、银行本票存款（选项B）、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。选项C、D，属于商业汇票（商业承兑汇票、银行承兑汇票和财务公司承兑汇票等），应通过“应收票据”或“应付票据”科目核算。

编制银行存款余额调节表时，调整企业银行存款日记账余额的情形为企业未记录但银行已记录的未达账项。选项A，属于企业银行存款日记账余额应调增的情形；选项B、D，属于企业已记录但银行未记录的情形，应调整银行对账单余额。选项C，属于企业银行存款日记账余额应调减的情形。综上所述，选项A、C当选。