题目
[不定项选择题]编制银行存款余额调节表时,下列未达账项中,会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有(  )。
  • A.企业开出支票,银行尚未支付
  • B.企业送存支票,银行尚未入账
  • C.银行代收款项,企业尚未接到收款通知
  • D.银行代付款项,企业尚未接到付款通知
答案解析
答案: A,C
答案解析:

会导致企业银行存款日记账的余额小于银行对账单余额的未达账项有:企业已付款记账而银行尚未付款记账和银行已收款记账而企业尚未收款记账两种情况。选项BD导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额。


知识点拓展】

1.定义

未达账项,是指企业与开户银行之间,一方收到凭证并已入账,另一方未收到凭证因而未能入账的账项。

2.分类

(1)企业已收款记账,银行尚未收款未记账;

(2)企业已付款记账,银行尚未付款未记账;

(3)银行已收款记账,企业尚未收款未记账;

(4)银行已付款记账,企业尚未付款未记账。

3.银行存款余额调节表

4.银行存款余额调节表计算公式:

企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收款-银行已付企业未付款=银行对账单存款余额+企业已收银行未收款-企业已付银行未付款

5.使企业银行存款日记账的余额大于银行对账单余额的未达账项有

1)企业已收款记账而银行尚未收款记账

2)银行已付款记账而企业尚未付款记账。

6.使企业银行存款日记账的余额于银行对账单余额的未达账项有

(1)企业已付款记账,银行尚未付款未记账;

(2)银行已收款记账,企业尚未收款未记账。

 

[注意]“银行存款余额调节表”只是为了核对账目,不能作为调整企业银行存款账面记录的记账依据。

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本题来源:第三章 第1节 货币资金
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]下列各项中,应确认为企业其他货币资金的有(  )
  • A.企业持有的3个月内到期的债券投资
  • B.企业为购买股票向证券公司划出的资金
  • C.企业汇往外地建立临时采购专户的资金
  • D.企业向银行申请银行本票时拨付的资金
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

选项A属于交易性金融资产。其他货币资金主要包括:银行汇票存款、银行本票存款(选项D)、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款(选项B)、外埠存款(选项C)。


知识点拓展】

其他货币资金的种类及其定义:

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第2题
[不定项选择题]下列各项中,应通过“其他货币资金”科目核算的有(  )。
  • A.银行汇票存款
  • B.信用卡存款
  • C.外埠存款
  • D.存出投资款
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金,主要包括银行汇票存款(选项A)、银行本票存款、信用卡存款(选项B)、信用证保证金存款、存出投资款(选项D)和外埠存款(选项C)等。


知识点拓展】

1.商业汇票(应收票据/应付票据):银行承兑汇票、商业承兑汇票

2.其他货币资金:银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。

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第3题
[单选题]企业将款项汇往异地银行开设采购专户,根据收到的银行汇款凭证回单联,应借记的会计科目是(  )。
  • A.材料采购
  • B.其他货币资金
  • C.其他应收款
  • D.应收账款
答案解析
答案: B
答案解析:

企业将款项汇往异地银行开设采购专户的会计处理:

 借:其他货币资金——外埠存款 

       贷:银行存款


知识点拓展】

外埠存款

1.定义

外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购,而汇往采购地银行开立采购专户的款项。

2.具体内容

1)该账户的存款不计利息、只付不收、付完清户。

2)除了采购人员可从中提取少量现金外,一律采用转账结算

3.账务处理

1)企业将款项汇往外地开立采购专用账户时:

借:其他货币资金——外埠存款

:银行存款

2)收到采购人员转来供应单位发票账单等报销凭证时:

借:材料采购

原材料

库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:其他货币资金——外埠存款

3)采购完毕收回剩余款项时:

借:银行存款

贷:其他货币资金——外埠存款

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第4题
[不定项选择题]下列各项中,可以通过“其他货币资金”科目核算的有(  )。
  • A.银行汇票存款
  • B.银行本票存款
  • C.商业承兑汇票
  • D.银行承兑汇票
答案解析
答案: A,B
答案解析:

选项AB通过“其他货币资金”科目核算;选项CD是商业汇票,通过“应收票据”科目核算。


知识点拓展】

1.商业汇票(应收票据/应付票据):银行承兑汇票、商业承兑汇票

2.其他货币资金:银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。

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第5题
[不定项选择题]下列应通过“其他货币资金”科目核算的有(  )。
  • A.企业将款项汇往外地开立的采购专用账户
  • B.用银行本票购买办公用品
  • C.销售商品收到商业汇票
  • D.用银行汇票购入原材料
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:

选项A,通过“其他货币资金——外埠存款”科目核算,选项B,通过“其他货币资金——银行本票”科目核算,选项C,通过“应收票据”科目核算,选项D,通过“其他货币资金——银行汇票”科目核算。


知识点拓展】


1.商业汇票(应收票据/应付票据):银行承兑汇票、商业承兑汇票

2.其他货币资金:银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。

其他货币资金的种类及其定义:

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