题目
[不定项选择题]下列各项中,应通过“其他货币资金”科目核算的有(  )。
  • A.银行汇票存款
  • B.信用卡存款
  • C.外埠存款
  • D.存出投资款
本题来源:第三章 第1节 货币资金 点击去做题
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金,主要包括银行汇票存款(选项A)、银行本票存款、信用卡存款(选项B)、信用证保证金存款、存出投资款(选项D)和外埠存款(选项C)等。


知识点拓展】

1.商业汇票(应收票据/应付票据):银行承兑汇票、财务公司承兑汇票和商业承兑汇票等。

2.其他货币资金:银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。

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拓展练习
第1题
[不定项选择题]下列各项中,应确认为企业其他货币资金的有(  )
  • A.企业持有的3个月内到期的债券投资
  • B.企业为购买股票向证券公司划出的资金
  • C.企业汇往外地建立临时采购专户的资金
  • D.企业向银行申请银行本票时拨付的资金
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

选项A属于交易性金融资产。其他货币资金主要包括:银行汇票存款、银行本票存款(选项D)、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款(选项B)、外埠存款(选项C)。


知识点拓展】

其他货币资金的种类及其定义:

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第2题
[判断题]现金清查中,对于无法查明原因的现金短缺,经批准后应计入营业外支出。(  )
  • A.
  • B.
答案解析
答案: B
答案解析:

对于无法查明原因的现金短缺,经批准后应计入管理费用。


【知识点拓展】

各资产清查的处理:

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第3题
[判断题]企业银行存款账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时,应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。(  )
  • A.
  • B.
答案解析
答案: B
答案解析:

银行存款余额调节表只是为了核对账目,不能作为调整企业银行存款账面记录的记账依据。


知识点拓展】

1.定义

未达账项,是指企业与开户银行之间,一方收到凭证并已入账,另一方未收到凭证因而未能入账的账项。

2.分类

(1)企业已收款记账,银行尚未收款未记账;

(2)企业已付款记账,银行尚未付款未记账;

(3)银行已收款记账,企业尚未收款未记账;

(4)银行已付款记账,企业尚未付款未记账。

3.银行存款余额调节表

4.银行存款余额调节表计算公式:

企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收款-银行已付企业未付款=银行对账单存款余额+企业已收银行未收款-企业已付银行未付款

5.使企业银行存款日记账的余额大于银行对账单余额的未达账项有

1)企业已收款记账而银行尚未收款记账

2)银行已付款记账而企业尚未付款记账。

6.使企业银行存款日记账的余额于银行对账单余额的未达账项有

(1)企业已付款记账,银行尚未付款未记账;

(2)银行已收款记账,企业尚未收款未记账。

 

[注意]“银行存款余额调节表”只是为了核对账目,不能作为调整企业银行存款账面记录的记账依据。


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第4题
[单选题]企业将款项汇往异地银行开设采购专户,根据收到的银行汇款凭证回单联,应借记的会计科目是(  )。
  • A.材料采购
  • B.其他货币资金
  • C.其他应收款
  • D.应收账款
答案解析
答案: B
答案解析:

企业将款项汇往异地银行开设采购专户的会计处理:

 借:其他货币资金——外埠存款 

       贷:银行存款


知识点拓展】

外埠存款

1.定义

外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购,而汇往采购地银行开立采购专户的款项。

2.具体内容

1)该账户的存款不计利息、只付不收、付完清户。

2)除了采购人员可从中提取少量现金外,一律采用转账结算

3.账务处理

1)企业将款项汇往外地开立采购专用账户时:

借:其他货币资金——外埠存款

:银行存款

2)收到采购人员转来供应单位发票账单等报销凭证时:

借:材料采购

原材料

库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:其他货币资金——外埠存款

3)采购完毕收回剩余款项时:

借:银行存款

贷:其他货币资金——外埠存款

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第5题
[单选题]下列各项中,企业不能使用现金进行结算的是(  )。
  • A.向科技人员颁发现金限额以内的奖金
  • B.

    向外单位支付大型设备货款

  • C.

    向职工发放现金限额以内的福利

  • D.

    向个人支付收购农副产品价款

答案解析
答案: B
答案解析:

向外单位支付大型设备货款的金额较大,超过现金结算起点(1 000 元),一般通过银行转账的形式支付。

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