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- 税务机关可以按照一定的标准确定非居民企业的利润率，下列关于这一标准说法正确的有（ ）。税务机关可以按照一定的标准确定非居民企业的利润率，下列关于这一标准说法正确的有（ ）。A.从事承包工程作业、设计和咨询劳务的，利润率为15% ~30%B.从事管理服务的，利润率为30%~50%C.从事其他劳务或劳务以外经营活动的，利润率不低于15%D.税务机关有根据认为非居民企业的实际利润率明显高于规定标准的，按规定的标准利润率核定其应纳税所得额税务机关有根据认为非居民企业的实际利润率明显高于规定标准的，可以按照比规定标准更高的利润率核定其应纳税所得额，选项D不当选。查看答案
- 在中国境内未设立机构、场所的甲企业，2024年转让中国境内的不动产，取得境内乙企业支付的不动产转让收入80万元，该不动产净值为60万元。2024年度甲企业在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。在中国境内未设立机构、场所的甲企业，2024年转让中国境内的不动产，取得境内乙企业支付的不动产转让收入80万元，该不动产净值为60万元。2024年度甲企业在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。A.20B.8C.5D.2在中国境内未设立机构、场所的非居民企业转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额，实际征税时减按10%的企业所得税税率计算。应纳企业所得税=(80-60)×10%＝2 (万元)。查看答案
- 以下选项中，自项目取得第一笔生产经营收入年度起，享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有（ ）。以下选项中，自项目取得第一笔生产经营收入年度起，享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有（ ）。A.企业从事符合条件的节能减排技术改造项目取得的所得B.企业从事国家鼓励的线宽小于130纳米（含）且经营期10年以上的集成电路生产项目取得的所得C.农村饮水工程运营管理单位从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的饮水工程新建项目取得的投资经营所得D.企业从事环境污染治理设施运营维护项目取得的所得国家鼓励的集成电路线宽小于130纳米（含），且经营期10年以上的集成电路生产企业或项目，享受“两免三减半”的税收优惠，选项B不当选。受排污企业或政府委托，负责环境污染治理设施运营维护的企业为污染防治第三方企业，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税，选项D不当选。查看答案
- 以下行业企业，不得享受研发费用加计扣除的有（ ）。以下行业企业，不得享受研发费用加计扣除的有（ ）。A.烟草制造业企业B.商务服务业企业C.餐饮业企业D.饮料制造业企业烟草制造业（选项A）、住宿和餐饮业（选项C）、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业（选项B）、娱乐业不适用研发费用税前加计扣除政策。查看答案
- 下列各项收入中，允许减按90%计入企业所得税收入总额的有（ ）。下列各项收入中，允许减按90%计入企业所得税收入总额的有（ ）。A.保险公司为养殖业提供保险业务取得的保费收入B.金融机构取得的农户小额贷款利息收入C.企业投资者因持有2024年发行的铁路债券取得的利息收入D.企业综合利用资源生产符合政策规定的产品取得的收入选项C，企业投资者持有2024—2027年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。查看答案
- 某企业为小规模纳税人，2025年6月销售一辆自己使用过的小轿车，取得含税收入200000元，并开具了征收率为1%的增值税专用发票，则该企业应纳的增值税是（ ）元。某企业为小规模纳税人，2025年6月销售一辆自己使用过的小轿车，取得含税收入200000元，并开具了征收率为1%的增值税专用发票，则该企业应纳的增值税是（ ）元。A.5825.24B.995.02C.1980.2D.3883.5小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税；可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。该企业开具了增值税专用发票，说明放弃了减税，按3%征收率征税。截至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。该企业应纳增值税 =200000÷(1+1%)× 1%=1980.2（元)。查看答案
- 下列关于数电发票的说法中，不正确的是（ ）。下列关于数电发票的说法中，不正确的是（ ）。A.数电发票与纸质发票具有同等法律效力B.纳税人因实际经营情况发生变化需要调整发票总额度的，经主管税务机关确认后予以调整C.蓝字数电发票开具后，如发生销售退回，应当按照规定开具红字数电发票D.数电发票为多联次发票数电发票为单一联次，以数字化形态存在，选项D当选。查看答案
- 认定一般纳税人和小规模纳税人时，下列不计入年应税销售额的是（ ）。认定一般纳税人和小规模纳税人时，下列不计入年应税销售额的是（ ）。A.免税销售额B.稽查查补销售额C.偶然发生的销售无形资产销售额D.纳税评估调整销售额年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额（包括免税销售额和税务机关代开发票销售额）、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额，选项A、B、D不当选。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额，选项C当选。查看答案
- 房屋的产权所有人、承典人不在房屋所在地，其房产税的纳税义务人为（ ）。房屋的产权所有人、承典人不在房屋所在地，其房产税的纳税义务人为（ ）。A.实际使用人B.产权所有人C.承典人D.出典人产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人缴纳房产税，选项A当选。查看答案
- 纳税人在规定的纳税期限内有转移、藏匿其应税货物以及其他财产的明显迹象，或者存在其他可能导致无法缴纳税款风险的，海关可以责令纳税人提供担保。纳税人未按照海关要求提供担保的，经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准，海关可以实施的措施有（ ）。纳税人在规定的纳税期限内有转移、藏匿其应税货物以及其他财产的明显迹象，或者存在其他可能导致无法缴纳税款风险的，海关可以责令纳税人提供担保。纳税人未按照海关要求提供担保的，经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准，海关可以实施的措施有（ ）。A.
书面通知银行业金融机构冻结纳税人金额相当于应纳税款的存款、汇款
B.书面通知银行业金融机构划转纳税人、扣缴义务人金额相当于应纳税款的存款、汇款
C.依法拍卖或者变卖所查封、扣押的货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款，剩余部分退还纳税人、扣缴义务人
D.查封、扣押纳税人价值相当于应纳税款的货物或者其他财产
选项B、C属于“强制执行措施”。纳税人、扣缴义务人未按照规定的纳税期限缴纳或者解缴税款的，由海关责令其限期缴纳，逾期仍未缴纳且无正当理由的，经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准，海关可以实施强制执行措施。
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