在企业日常经营中，职工福利费的税务处理是财务工作的重点之一，其列支范围和进项税抵扣问题直接关系企业财税合规。那么，福利费可以列支的范围是什么？福利费可以抵扣进项税吗？之了君为大家解答有关内容。

一、福利费可以列支的范围是什么？

1、职工困难补助费：用于帮助解决职工及其家庭在生活上遇到的特殊困难。

2、职工及其供养直系亲属的医药费：包括职工本人及其直系亲属的医疗费用，以及本单位医疗部门医务工作人员的工资和医务经费，职工因工负伤就医路费等。

3、职工食堂、浴室等相关费用：如职工食堂、浴室工作人员的工资，以及食堂炊事用具的购买、修理费用等。

4、托儿所、幼儿园费用：包括托儿所、幼儿园工作人员的工资、费用，以及设备的购置和修理等费用。

5、职工个人福利补贴：如职工探路费、生活困难补助、上下班交通费补贴、冬季宿舍取暖补贴等，旨在解决职工某些带有特殊性的生活困难。

6、商业机构购买的保险：企业为职工向商业机构购买的补充养老保险、补充医疗保险、人身意外伤害保险等。

7、企业自办农副业生产相关费用：包括自办农副业生产的开办费和亏损补贴。

8、国家规定的其他支出：按照国家规定由职工福利基金开支的其他相关支出。

9、职工宿舍及文化娱乐设施：结余的职工福利费还可用于改善职工宿舍条件及建设文化娱乐设施。

二、福利费可以抵扣进项税吗？

不可以。福利费本质上属于企业为员工提供的个人消费服务，这类消费产生的进项税额不符合增值税的抵扣原则。增值税的抵扣链条主要针对生产经营活动中的货物和劳务，而个人消费则不在此列。

根据税法相关规定，纳税人的交际应酬消费以及非正常损失的购进货物、在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务等所产生的进项税额均不得从销项税额中抵扣。福利费作为员工个人消费的一种形式，自然也包括在内。

以上就是关于“福利费可以列支的范围是什么？福利费可以抵扣进项税吗？”的全部内容，规范的福利费管理不仅能保障职工权益，更能规避财税风险，为企业健康发展奠定基础。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。

在农业产业发展与税收征管衔接中，自产自销农产品免税发票的抵扣问题和适用范围，是农业生产者与采购企业共同关注的核心议题。明确相关政策细节，既能保障农业从业者享受税收优惠，也能帮助企业精准合规抵扣，降低税务风险。那么，自产自销农产品免税发票可以抵扣进项税吗？免税发票有哪些范围？具体可以看看之了君的详细介绍。

一、自产自销农产品免税发票可以抵扣进项税吗？

自产自销农产品免税发票能否抵扣进项税需分情况考虑：

1、可抵扣9%进项税额的情形

若从自产自销的合作社或农业生产者处购买农产品，且取得的发票税率栏标注为“免税”字样，则购进方可以按农产品销售发票上注明的买价和9%的扣除率计算抵扣进项税额。政策依据：

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条，纳税人购进农产品时，除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外，可按照农产品收购发票或销售发票（包括自产自销普通发票）上注明的买价和规定的扣除率计算进项税额。

此类发票需真实、合法，且符合税收法规要求，企业需确保发票来源的合规性。

2、不可抵扣进项税额的情形

若从批发零售单位购买农产品，即使取得的发票税率栏标注为“免税”字样，也不得作为计算抵扣进项税额的凭证。政策依据：

根据财税〔2017〕37号文件规定，纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。

此类交易中，批发零售单位并非农产品的生产者，其免税发票不符合农产品进项税额抵扣的法定条件。

二、免税发票有哪些范围？

农产品免税发票适用范围：

1. 适用主体范围

从事农业生产的单位和个人（包括农户、农民专业合作社、农场等）；

销售自产农产品的农业生产者。

2. 适用产品范围

根据《农业产品征税范围注释》，享受免税政策的农产品包括：

（1）植物类

粮食：小麦、稻谷、玉米等；

蔬菜：各种新鲜蔬菜；

水果：苹果、柑橘、香蕉等；

茶叶、中药材、林业产品等。

（2）动物类

水产品：鱼、虾、蟹等；

畜牧产品：牛、羊、猪等；

蛋类、鲜奶等。

（3）初加工农产品

对农产品进行简单加工处理，如清洗、分拣、干燥等，未改变其基本自然性状的产品。

3. 不适用免税的情形

非自产农产品（批发、零售环节）；

深加工农产品（改变产品基本性状）；

外购农产品再销售。

以上就是关于“自产自销农产品免税发票可以抵扣进项税吗？免税发票有哪些范围？”的全部内容，自产自销农产品免税发票的抵扣权需以“来源合规、用途合法”为前提，其适用范围聚焦初级农产品及特定经营模式。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。

在企业经营过程中，餐饮和娱乐服务的发票能否抵扣进项税一直是财务人员和企业管理者关注的焦点。通常情况下，餐饮和娱乐服务的进项税额是不允许抵扣的，但也有少数特殊情况可以进行抵扣。那么为什么餐饮娱乐服务为啥不能抵进项税？哪些餐饮娱乐服务抵扣进项税呢？接下来，之了君就带大家一起去详细了解这些规定。

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餐饮娱乐服务为啥不能抵进项税？哪些餐饮娱乐服务抵扣进项税呢？

一、餐饮娱乐服务不能抵进项税原因

● 1.政策依据

根据《财政部 税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条第六款规定，购进的餐饮服务、娱乐服务对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。

● 2.增值税原理

增值税是一种流转税，主要针对商品和服务在生产、流通环节中的增值部分征收。餐饮和娱乐服务通常被视为最终消费行为，不产生增值，因此不符合增值税抵扣的原理。

● 3.管理难度

餐饮和娱乐服务涉及大量的小规模交易，尤其是针对个人消费者的零售交易。这些交易的管理成本较高，为了简化税收管理和减少企业的纳税负担，政策上通常不允许这些服务的进项税抵扣。

● 4.税收公平性

餐饮和娱乐服务属于生活服务业，利润率较低且多为个人消费，如果允许抵扣进项税，可能会导致税收负担在不同行业之间不平衡。

二、餐饮娱乐服务特殊情况下的抵扣

● 1. 非直接消费的餐饮服务

如果餐饮服务不是直接用于消费，而是作为企业经营活动的一部分，例如作为会议服务的一部分提供给客户，那么这部分餐饮服务的进项税额可以抵扣。

● 2. 兼营服务

如果企业提供的服务中，餐饮服务只是其中的一部分，且能够明确区分并单独核算，那么这部分服务的进项税额可以抵扣。例如，酒店提供的住宿服务中的餐饮部分，如果能够单独核算，其进项税额可以抵扣。

● 3. 会议服务中的餐饮费用

在企业组织的会议活动中，如果餐饮费用是会议服务的一部分，并且能够提供合法有效的发票，这部分餐饮费用的进项税额可以抵扣。

以上就是关于餐饮娱乐服务为啥不能抵进项税、哪些餐饮娱乐服务抵扣进项税呢的分享，可供大家阅读。如果大家对于餐饮娱乐服务抵扣进项税还有疑问，或想要针对性学习提升会计实际操作能力，可以来之了课堂咨询和学习，有专业老师为大家答疑解惑。

在企业的日常经营活动中，增值税进项税额的抵扣是财务人员需要重点关注的事项之一。然而，并非所有取得的增值税专用发票都能进行抵扣，尤其是餐饮服务和娱乐服务的进项税额。接下来，之了君就来和大家说说餐饮服务和娱乐服务不能抵扣进项税的原因。

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餐饮服务娱乐服务不能抵扣进项税吗？进项税不能抵扣原因是什么？

一、餐饮服务进项税不能抵扣的原因

​● 个人消费属性强

餐饮服务具有较强的个人消费属性，难以明确区分其是否完全用于企业生产经营活动。例如，企业招待客户用餐、员工聚餐等产生的餐饮费用，即使取得增值税专用发票，其进项税额也不得抵扣。这种规定主要是为了避免税收漏洞，确保增值税抵扣的合理性和合规性。

● 政策明确禁止

根据《增值税暂行条例》及《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，购进的餐饮服务对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。

二、娱乐服务进项税不能抵扣的原因

● 用于个人消费

娱乐服务（如KTV、看电影等）通常被视为个人消费行为，即使这些活动是企业组织的团建活动，其进项税额也不得抵扣。这一政策旨在规范企业的税务行为，防止企业通过餐饮服务的进项税额抵扣来减少税负。这是因为这些服务最终受益者是个人，而非企业的生产经营活动。

● 政策规定

《中华人民共和国增值税法》第二十二条明确规定，购进并直接用于消费的娱乐服务对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。这一规定旨在避免企业将个人消费的进项税额用于抵扣，从而维护税收的公平性。

三、其他不可抵扣的进项税情形

除了餐饮服务和娱乐服务外，还有一些常见的增值税专用发票也不能抵扣，具体包括：

● 1. 用于集体福利或个人消费

企业为员工提供的集体福利物资或服务（如食堂设备、节日礼品、员工宿舍用品等），即使取得增值税专用发票，进项税额也不得抵扣。

● 2. 特定服务费用

贷款服务：企业支付的贷款利息及相关服务费用，即使取得增值税专用发票，进项税额也不得抵扣。

居民日常服务：如家政服务、美容美发服务等，企业购买用于自身办公场所清洁或员工福利的，进项税额不得抵扣。

● 3. 非正常损失

因管理不善导致的货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或不动产被依法没收、销毁、拆除的情形，其对应的进项税额不得抵扣。

● 4. 发票不符合规定

如果增值税专用发票存在信息不完整或不准确、开具时间与实际交易时间不符等问题，其进项税额不得抵扣。

以上就是关于餐饮服务娱乐服务不能抵扣进项税吗、进项税不能抵扣原因是什么的分享，可供大家阅读。如果大家对于进项税抵扣还有疑问，或想要针对性学习提升会计实际操作能力，可以来之了课堂咨询和学习，有专业老师为大家答疑解惑。

​餐饮和娱乐服务的增值税进项税额抵扣问题在新的《增值税法》实施后有了新的解释和操作空间。企业财务人员需要准确理解政策变化，合理规划服务采购和发票管理，确保在合规的前提下最大化利用税收政策。那么到底餐饮娱乐服务进项税能抵扣吗？怎么抵扣呢？接下来，之了君来和大家说一说。

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餐饮娱乐服务进项税能抵扣吗？怎么抵扣？

根据《中华人民共和国增值税法》规定，自2026年1月1日起，相关抵扣规则发生了重要变化，企业需要提前了解并合理规划。

● 现行规定与变化

1. 现行规定

根据现行的增值税政策，购进的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务对应的进项税额是不得从销项税额中抵扣的。这一规定主要基于这些服务通常属于“直接消费”性质，不符合增值税进项税额抵扣的基本原则。

2. 新变化

《中华人民共和国增值税法》第二十二条对这一规定进行了调整，明确了“购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务对应的进项税额不得抵扣”。这意味着，如果企业购进的餐饮或娱乐服务并非直接用于消费，而是用于其他经营活动（如转售或作为中间服务提供给客户），其进项税额是可以抵扣的。

● 如何抵扣？

1. 确认服务性质

企业在考虑抵扣时，首先需要明确服务的性质。如果服务是直接用于消费（如企业内部招待、员工福利等），则进项税额不得抵扣。但如果服务是作为中间服务提供给客户（如企业将餐饮服务外包给第三方，再提供给客户），则可以抵扣进项税额。

2. 取得合规发票

无论服务性质如何，企业都需要取得合规的增值税专用发票。发票上应详细注明服务内容、金额和税率等信息，确保发票的合法性和准确性。

3. 合理留存证据

对于非直接消费的服务，企业需要合理制作和留存相关证据材料，以证明服务的性质和用途。例如，合同、协议、服务提供方的说明等，这些材料在税务检查时可以作为支持性证据。

● 注意事项

1.集体福利和个人消费：如果餐饮或娱乐服务用于集体福利或个人消费，即使取得专票，进项税额也不得抵扣。

2.政策过渡期：企业在2026年1月1日前仍需遵循现行规定，不得抵扣餐饮和娱乐服务的进项税额。

3.税务合规：企业在操作过程中应严格遵守税务法规，避免因违规操作导致税务风险。

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​代扣代缴增值税，是指依照税法规定负有扣缴税款义务的单位和个人，负责对纳税人应纳的增值税税款进行代扣代缴的一种方式。那么，代扣代缴的增值税可以作为进项税抵扣吗？接下来之了君带大家详细了解！

一、代扣代缴的增值税可以作为进项税抵扣吗？

代扣代缴的增值税在一般情况下是可以抵扣进项税的，但具体能否抵扣以及抵扣的额度，需要根据购买的货物或服务的具体性质以及税法规定进行判断。

以下是一些主要的抵扣条件：

1. 凭证齐全：纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

2. 用途合规：购买的货物或服务必须是用于增值税应税项目，而非免征增值税项目、简易计税方法计税项目、集体福利或者个人消费等。

3. 纳税人身份：一般纳税人有权抵扣进项税额，而小规模纳税人则不得抵扣。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定，纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（四）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

注意：代扣代缴增值税抵扣进项税并非适用于所有情况。例如，如果纳税人购买的货物或服务属于不得抵扣进项税额的范围（如购进的旅客运输服务、餐饮服务、居民日常服务等），则即使取得了代扣代缴税款的完税凭证，也不能抵扣进项税额。

以上就是关于“代扣代缴的增值税可以作为进项税抵扣吗？为什么？”的全部内容，财务人员在处理时，需重点关注业务场景与抵扣条件的匹配，留存好合规凭证，按规定申报抵扣。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。

在企业日常差旅费用核算中，员工出差产生的机票费用能否抵扣增值税进项税额，以及申报时该填在哪一栏，是财务人员高频咨询的问题。那么，机票可以抵扣增值税进项税额吗？机票抵扣增值税申报在哪一栏？有兴趣的话，跟着之了君一起看看吧。

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一、机票可以抵扣增值税进项税额吗？机票抵扣增值税申报在哪一栏？

机票可以抵扣增值税进项税额，根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》第六条规定：

纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人取得增值税专用发票的，以发票上注明的税额为进项税额。纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

（1）取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

（2）取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额＝（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%；

机票抵扣增值税在申报时要填写在《增值税纳税申报表附列资料（二）》“（一）认证相符的增值税专用发票”对应栏次中。

二、机票可以抵扣增值税进项税额的注意事项

1、只有国内的航空旅客航空运输才能抵扣进项税，因为国际运输是用的是零税率或免税，所以就不存在有没有抵扣的情况了。

2、如果提供的是非增值税专票和普票，其他扣税凭证必须要注明旅客的身份才能抵扣，手写上去是无效的。

3、电子客票的票价、燃油附加费和民航发展基金必须分项列示，为民航发展基金不是航空企业的销售收入属于政府基，所以抵扣的是票价加燃油附加费。

以上就是关于“机票可以抵扣增值税进项税额吗？机票抵扣增值税申报在哪一栏？”的全部内容，机票进项税额抵扣需兼顾政策条件与申报规范。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。

​正确区分哪些进项税额可以抵扣，哪些不能抵扣，对于企业的税务合规和成本控制至关重要。如果错误地抵扣了不得抵扣的进项税额，可能会导致税务风险，甚至面临税务处罚。接下来，之了君就来为大家详细解读不得抵扣增值税进项税额的概念及其具体情形，帮助大家更好地理解和应用增值税的相关规定。

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什么是不得抵扣增值税进项税额？看不得抵扣增值税进项税额的情形？

增值税进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。在正常情况下，企业购进的货物或服务所支付的增值税可以通过进项税额抵扣的方式，从销项税额中扣除，从而减少企业的实际税负。然而，并非所有的进项税额都可以抵扣，有些特定情况下的进项税额是不允许抵扣的，这些就是所谓的“不得抵扣增值税进项税额”。

不得抵扣增值税进项税额的具体情形

● 1. 用于简易计税方法计税项目

简易计税方法是一种按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，不抵扣进项税额。因此，如果企业购进的货物或服务用于简易计税方法计税项目，其进项税额不得抵扣。例如，建筑企业选择简易计税方法的建筑服务项目，其购进的建筑材料所支付的增值税进项税额不得抵扣。

● 2. 用于免征增值税项目

免征增值税项目是指国家为了鼓励某些特定行业或行为，对相关项目免征增值税。如果企业购进的货物或服务用于免征增值税项目，其进项税额不得抵扣。例如，企业购进的用于公益捐赠的货物，其进项税额不得抵扣。

● 3. 用于集体福利或者个人消费

集体福利或个人消费是指企业为员工提供的福利或个人消费行为，这些行为与企业的生产经营活动无关。因此，如果企业购进的货物或服务用于集体福利或个人消费，其进项税额不得抵扣。例如，企业购进的员工福利食品，其进项税额不得抵扣。

● 4. 非正常损失的购进货物

非正常损失是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。如果企业购进的货物发生非正常损失，其进项税额不得抵扣。例如，企业因管理不善导致购进的原材料被盗，其进项税额不得抵扣。

● 5. 非正常损失的不动产

不动产在建工程发生非正常损失的，其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额应于当期全部转出。例如，企业因自然灾害导致在建工程毁损，其已抵扣的进项税额应转出，不得抵扣。

● 6. 购进的贷款服务

贷款服务是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。根据增值税相关规定，企业购进的贷款服务所支付的增值税进项税额不得抵扣。例如，企业向银行支付的贷款利息所对应的增值税进项税额不得抵扣。

● 7. 购进的餐饮服务

餐饮服务是指通过同时提供饮食和饮食场所的方式为消费者提供饮食消费服务的业务活动。企业购进的餐饮服务所支付的增值税进项税额不得抵扣。例如，企业员工出差期间的餐饮费用所对应的增值税进项税额不得抵扣。

● 8. 购进的居民日常服务

居民日常服务是指主要为满足居民个人日常生活需求提供的服务，包括市容市政管理、家政、婚庆、养老、殡葬、照料和护理、救助救济、美容美发、按摩、桑拿、氧吧、足疗、沐浴、洗染、摄影扩印等服务。企业购进的居民日常服务所支付的增值税进项税额不得抵扣。

● 9. 购进的娱乐服务

娱乐服务是指为娱乐活动同时提供场所和服务的业务，包括歌厅、舞厅、夜总会、酒吧、台球、高尔夫球、保龄球、游艺（包括射击、狩猎、跑马、游戏机、蹦极、卡丁车、热气球、动力伞、射箭、飞镖）等活动。企业购进的娱乐服务所支付的增值税进项税额不得抵扣。

以上就是关于什么是不得抵扣增值税进项税额，看不得抵扣增值税进项税额的情形的分享，可供大家阅读。如果大家对于不得抵扣增值税进项税额还有疑问，或想要针对性学习提升会计实际操作能力，可以来之了课堂咨询和学习，有专业老师为大家答疑解惑。

在增值税复杂的体系中，不征税收入的进项税额能否抵扣是企业关注的重点问题。明确这一要点，既能让企业合理规划税务，也能避免不必要的税务风险。那么，增值税不征税收入的进项税额能否抵扣？下面，之了君将详细剖析。

一、增值税不征税收入有哪些？

根据《中华人民共和国增值税法》，不征税收入是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。常见的不征税收入项目包括财政拨款，即各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；以及国务院规定的其他不征税收入，例如由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。此外，像资产重组涉及的货物、不动产、土地使用权转让行为，融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为等，也被明确列为不征税范畴。

二、进项税额抵扣的一般规则是什么？

进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。在一般情况下，准予从销项税额当中抵扣的进项税额需满足一定条件，比如从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额等。但同时，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣 。

三、不征税收入的进项税额能否抵扣？

不征税收入对应的进项税额通常不能抵扣，但存在特殊情况。

根据《增值税暂行条例》第十条规定，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，对应的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。不征税收入本身不属于增值税应税范围，其相关进项税额若予以抵扣，会造成增值税链条的断裂。

但如果企业取得的不征税收入用于支出所形成的费用或资产，未将其用于规定的不得抵扣进项税的项目，那么相应的进项税额可以抵扣。

增值税不征税收入的进项税额抵扣问题较为复杂，企业在处理时务必谨慎。若对相关政策把握不准，应及时咨询税务机关，确保税务处理合规。若大家想了解更多财税专业知识，可以随时到之了课堂官网查阅和咨询。

企业所得税的不征税收入界定与进项税抵扣问题，直接影响企业应纳税额核算与税务合规性，是财务工作中的关键要点。不少会计人对“哪些收入属于不征税收入”“对应进项税能否抵扣”存在疑问。下文，之了君将结合政策规定为大家详细说明。

一、企业所得税不征税收入有哪些？

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）等政策，企业所得税不征税收入需严格符合以下范围，并非所有“免税性质”收入均属于不征税收入：

1.财政拨款：特指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金（需提供拨付文件明确资金用途），且国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外；

2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金：行政事业性收费需经国务院或财政部批准设立，政府性基金需经国务院或财政部批准征收，且两者均需全额上缴财政，纳入预算管理；

3.国务院规定的其他不征税收入：通常指企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金（如特定行业补贴、研发专项拨款等），需满足“资金专款专用、单独核算”等条件，具体以国务院文件为准。

需特别注意：企业取得的非财政性资金（如股东捐赠、关联方资助等）、未纳入财政管理的收费，均不属于不征税收入，需按规定计入应纳税所得额。

二、不征税收入进项税能否抵扣？

不能，不征税收入用于支出所形成的进项税额，不得从销项税额中抵扣，需按规定做进项税额转出处理。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条，用于“简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费”的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。不征税收入对应的支出，虽不属于“免税项目”，但本质是“用于非应税项目”（不征税收入未计入应纳税所得额，其对应支出也不得税前扣除，同理进项税无对应的应税销售额匹配），需遵循“进项税抵扣与应税行为匹配”原则；

若企业同时存在应税收入与不征税收入，且共用部分购进项目（如办公设备、水电费），需按“不征税收入占总收入比例”分摊不得抵扣的进项税额，计算公式为：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期不征税收入÷当期全部收入）；

准确区分企业所得税不征税收入、明确其进项税抵扣规则，是企业规避税务风险、精准核算税负的基础。建议大家结合自身业务实际，必要时咨询税务机关，确保税务处理合法合规，保障企业稳定经营。若大家想了解更多财税专业知识，可以随时到之了课堂官网查阅和咨询。

在企业的日常经营中，购进农产品是常见的业务场景，而自产自销农产品免税发票的进项税抵扣问题，一直是财务人员关注的重点。那么，自产自销农产品免税发票可以抵扣进项税吗？今天，之了君就给大家分享一下。

一、自产自销农产品免税发票可以抵扣进项税吗？

自产自销农产品免税发票可以抵扣进项税额‌，但需满足销售方为农业生产者、购货方为一般纳税人且用途符合增值税应税项目等条件。

二、抵扣条件及政策依据

‌销售方身份‌：必须是农业生产者（包括农户、农民专业合作社、农业企业等）销售自产农产品，且开具免税普通发票或农产品销售发票。‌‌

‌购货方资质‌：购货方需为增值税一般纳税人，且购入农产品用于增值税应税项目（如生产销售货物、提供服务等），不得用于免税项目、简易计税项目、集体福利或个人消费。‌‌

‌发票类型‌：需取得合规的免税农产品销售发票、收购发票或自产自销证明。

三、抵扣计算方法

‌基本扣除率‌：按发票上注明的农产品买价和9%扣除率计算进项税额。公式为：进项税额=买价×9%。‌‌

‌加计扣除情形‌：若购进用于生产或委托加工13%税率货物（如深加工食品），在生产领用当期可再加计1%（即合计扣除10%）。公式为：加计进项税额=当期领用部分已抵扣。

四、抵扣操作流程

‌1、凭证审核‌：确认发票注明“自产农产品”或类似字样，避免接受流通环节免税发票（如批发零售蔬菜的免税发票）。‌‌

‌2、申报抵扣‌：在增值税申报表中填写《农产品核定扣除增值税进项税额计算表》。直接按买价×9%计算填入“其他扣税凭证”栏，无需通过勾选认证。‌‌

‌3、加计扣除操作‌：需在税务系统完成“农产品深加工企业”身份备案，并在生产领用时通过专用模块勾选。

以上就是关于“自产自销农产品免税发票可以抵扣进项税吗？”的全部内容。企业财务人员应准确把握抵扣条件、计算方法及注意事项，规范发票管理和账务处理。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。

有些企业单位的工作人员出差的时候，会产生高速通行费。回来的时候如果找财务报销，可能会开具普通发票。那么，高速通行费普票能抵扣进项税吗？哪些普票可抵扣进项税？接下来，之了君就针对这一点给大家分享一下。

高速通行费普票能抵扣进项税吗？

这里需要分情况而定，给大家参考如下信息：

通行经营性收费公路，由经营管理者开具征税发票，可按规定用于增值税进项抵扣；通过政府还贷公路，由经营管理者开具财政部门统一监制的通行费财政电子票据，不得用于增值税进项抵扣。

采取充值方式预存通行费，可由ETC客户服务机构开具不征税发票，不可用于增值税进项抵扣。

政策依据：《交通运输部财政部国家税务总局国家档案局关于收费公路通行费电子票据开具汇总等有关事项的公告》(交通运输部公告2020年第24号）

哪些普票可抵扣进项税？

目前可抵扣进项税的普通发票主要包括农产品收购/销售发票、通行费电子普通发票、国内旅客运输服务凭证三类‌，具体抵扣规则需符合税法规定。

1、农产品相关发票

‌农产品收购发票‌：收购单位向农业生产者个人收购自产免税农产品时开具的普通发票（左上角标注“收购”），按买价×9%计算抵扣；若用于生产13%税率货物，可再加计1%抵扣。‌‌

‌农产品销售发票‌：农业生产单位销售自产免税农产品开具的普通发票，同样适用9%抵扣率。

2、通行费发票

‌电子通行费普通发票‌：左上角标注“通行费”且税率栏显示适用税率的电子发票，按票面税额直接抵扣。‌‌

‌桥闸通行费纸质发票‌：按票面金额÷(1+5%)×5%计算抵扣。

3、国内旅客运输凭证

‌增值税电子普通发票‌：注明旅客身份信息的运输服务电子普票，按票面税额抵扣。‌‌

‌航空/铁路/公路客票‌：需注明旅客身份信息，分别按(票价+燃油费)÷1.09×9%、票面金额÷1.09×9%、票面金额÷1.03×3%计算抵扣。

关于高速通行费普票抵扣进项税以及其他普票可以抵扣进项税这方面的相关内容，大家可以参考上面之了君给大家罗列整理出来的信息。在实际操作的时候，可能还会面临其他形形色色的问题。若是有什么困难，也可以及时到之了课堂来求助。

增值税作为我国税收体系中的重要组成部分，其进项税额的抵扣问题一直是企业和财务人员关注的重点。正确理解和掌握增值税进项税额的抵扣规则，不仅有助于企业合理降低税负，还能有效规避税务风险。那么，增值税进项税额是否可以抵扣？又该如何进行抵扣呢？接下来之了君来为大家详细解答这些问题。

推荐阅读☞旅游运输服务不得抵扣增值税进项税额的具体规定是啥

增值税进项税额可以抵扣吗？增值税进项税额怎么抵扣？

增值税进项税额是指企业在购买货物、接受劳务或服务时支付的增值税税额。根据我国增值税的相关规定，符合条件的增值税进项税额是可以抵扣的。请注意，只有当进项税额符合以下条件时，才允许抵扣：

● 合规的增值税专用发票：企业必须取得合规的增值税专用发票。发票上注明的税额是计算进项税额的基础，且发票的开票内容、金额、税率等信息必须准确无误，同时发票的认证期限也需符合规定。

● 用于应税项目：进项税额所对应的货物或服务必须用于增值税应税项目。如果用于非应税项目、免税项目或集体福利、个人消费等，其进项税额不得抵扣。

● 合理且必要的费用：进项税额对应的费用必须是企业生产经营过程中合理且必要的支出。例如，企业购买的原材料用于生产销售产品，其进项税额可以抵扣；但如果用于企业内部的非生产经营活动，则不能抵扣。

增值税进项税额怎么抵扣

（一）取得合规发票

企业必须确保取得合规的增值税专用发票。发票上应注明货物或服务的名称、规格型号、数量、单价、金额、税率和税额等详细信息。发票的认证期限一般为开具之日起360天内，超过期限的发票将无法认证抵扣。

（二）认证发票

取得增值税专用发票后，企业需要在规定的时间内进行发票认证。认证可以通过增值税发票选择确认平台进行，也可以到税务机关进行扫描认证。认证通过后，发票上的进项税额才能作为可抵扣的进项税额。

（三）核算进项税额

企业在核算进项税额时，需要根据实际发生的经济业务进行准确记录。对于符合条件的进项税额，应在“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目中进行核算。同时，企业需要保留相关的合同、发票、运输单据等原始凭证，以备税务机关检查。

（四）申报抵扣

企业在进行增值税纳税申报时，应在增值税纳税申报表中如实填写进项税额。申报表中的进项税额应与企业实际认证通过的进项税额一致。税务机关将根据申报表和认证信息进行审核，确认进项税额是否可以抵扣。

​特殊情况的处理

● 不动产进项税额分期抵扣：

自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分两年抵扣。此前按照规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。

● 农产品进项税额抵扣：

纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。对于收购发票或销售发票的开具要求，必须注明农产品的名称、数量、单价和金额，且发票的填写内容必须真实、准确。

● 旅客运输服务进项税额抵扣：

自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。但需注意，仅限于与本企业签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。

以上就是关于增值税进项税额可以抵扣吗、增值税进项税额怎么抵扣的分享，可供大家阅读。如果大家对于增值税处理还有疑问，或想要针对性学习提升会计实际操作能力，可以来之了课堂咨询和学习，有专业老师为大家答疑解惑。

在增值税的计算缴纳中，进项税额抵扣是关键环节，直接关系到企业的税负水平。准确把握可用于进项抵扣的凭证，对企业合理降低税务成本意义重大。那么，哪些凭证可以作为增值税进项抵扣凭证？下面，之了君给大家介绍一下相关的情况。

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哪些凭证可以作为增值税进项抵扣凭证？一文了解清楚

一、增值税专用发票

从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。

政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令691号）第八条 第一项

二、海关进口增值税专用缴款书

从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。

政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令691号）第八条 第二项

三、农产品收购发票或销售发票

购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和扣除率计算的进项税额。

计算公式：进项税额 = 买价 X 扣除率

买价是指纳税人购进农产品在农品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。购进农产品，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外。

政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令691号）第八条 第三项

四、代扣代缴的完税凭证

从境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴的完税凭证上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。

纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的应当具备书面合同、付款证明、境外单位的对账单或者发票。

资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令691号）第八条第四项

五、机动车销售统一发票

从销售方取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。

政策依据：

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1

《营业税改征增值税试点实施办法》第二十五条

六、通行费发票

通行费是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。自2018年1月1日起，纳税人支付的道路、桥、闸通行费，按照以下规定抵扣进项税额：

纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。

纳税人支付的桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：

桥、闸通行费可抵扣进项税额 = 桥、闸通行费发票上注明的金额 ÷（1+5%）x 5%

特别提醒：

1、客户通行经营性收费公路，由经营管理者开具征税发票，可按规定用于增值税进项抵扣;通过政府还贷公路，由经营管理者开具财政部门统一监制的通行费财政电子票据不得用于增值税进项抵扣。

2、客户采取充值方式预存通行费，可由ETC客户服务机构开具不征税发票，不可用于增值税进项抵扣；客户预存通行费未索取不征税发票，在实际发生运行交易后索取电子票据的可以取得征税电子发票或者财政电子票据，参照上述第（一）项操作执行。

政策依据：

《财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税（2017〕90号）第七条

《交通运输部 财政部 国家税务总局国家档案局关于收费公路通行费电子票据开具汇总等有关事项的公告》（交通运输部公告2020年第24号）第二条

七、旅客运输凭证

纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。对纳税人未取得增值税专用发票的，暂按以下规定确定进项税额：

1、取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

2、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额 =（票价+ 燃油附加费）÷（1+9%）x 9%

3、取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：

铁路旅客运输进项税额 = 票面金额 ÷（1+9%）x 9%

4、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

公路、水路等其他旅客运输进项税额 = 票面金额 ÷ （1+3%）x 3%

政策依据：《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第六条

以上就是关于“哪些凭证可以作为增值税进项抵扣凭证？一文了解清楚”的全部内容。增值税进项抵扣凭证种类多样，企业在日常经营中需准确识别、妥善保存并按规定申报抵扣，以充分享受税收政策优惠。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。

在企业的财务工作中，增值税进项税抵扣是关键一环。然而，并非所有取得的增值税专用发票都能顺利抵扣进项税。如果对相关规定把握不准，很可能给企业带来税务风险。那么，究竟哪些专票不能抵扣进项税呢？常见的情况有以下这些 。

哪些专票不能抵扣进项税？

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

注意：其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

（二）非正常损失项目相应的进项税额。

非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。

1.非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

2.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

3.非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

4.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

（三）购进的贷款服务以及纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用。

（四）购进的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

（五）纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的。

（六）纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票，资料不全的。

（七）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的。

（八）应当办理一般纳税人资格登记而未办理的。

（九）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

政策依据：1.《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）

2.《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）

以上就是常见的专票不能抵扣进项税的情形。企业财务人员需时刻保持对税收政策的关注，准确判断每一张专票的抵扣情况，合理合规处理税务事宜，避免因错误抵扣而引发不必要的税务麻烦，确保企业平稳运营。

在商务出行与旅游活动日益频繁的当下，机票改签已成为不少人行程调整的常见操作。随之而来的问题是，企业财务处理中，机票改签费能否抵扣进项税？改签后又能否获取发票用于报销？这些疑问不仅关乎企业成本核算，更涉及税务合规。接下来，之了君将从税收政策与实务操作角度深入剖析，为你厘清其中要点。

一、机票改签费能抵扣进项税吗？

可以。

航空运输电子客票行程单上列明的改签费和铁路车票上列明的改签费，均属于纳税人提供运输服务取得的全部价款和价外费用的范畴，可以按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第六条的有关规定计算抵扣进项税额。

二、机票改签有发票吗？

有发票。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的征收范围包括销售服务等，机票改签服务作为一种服务行为，属于增值税的征收范围，航空公司应当开具增值税专用发票或者普通发票。同时，《增值税发票管理系统》也明确规定，航空运输服务属于增值税应税行为，机票改签费用可以开具增值税发票。

旅客通常可通过航空运输企业或代理企业的官网、移动客户端、服务电话等渠道取得发票。不同航空公司的具体开票方式和流程可能略有差异，如春秋航空规定，旅客在值机柜台现场购买的改签费支持电子发票的开具，可通过官网、APP、现场二维码或致电客服开具，发票将以PDF格式发送至旅客邮箱。

综上所述，机票改签费的进项税抵扣与发票获取问题，需严格遵循税收政策规定，结合改签业务的实际情形判断。企业和个人在处理相关事务时，应留存有效凭证，规范财务操作，确保既享受税收优惠，又避免税务风险，实现合规与效益的平衡。

在企业日常运营中，员工因出差等业务产生的交通费用占据一定比例。其中，火车票作为常见的交通票据，其涉及的税率及进项税抵扣问题，一直备受财务人员及企业关注。那么，火车票税率是多少？火车票抵扣进项税怎么计算？具体可以看看之了君的详细介绍。

一、火车票税率是多少？

目前，火车票适用的税率是9%。

请注意，根据2024年3月20日发布的最新消息，增值税政策有所变动，带有人名信息的火车票将不再用于抵扣税款、税前扣除和财务报销。

二、火车票抵扣进项税怎么计算？

有个简单公式：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%。举个例子，小张买了张327元的火车票，那这张票能抵扣的进项税额就是327÷（1+9%）×9%=27元。

特殊情况要注意！

电子发票新规定：从2024年11月1日起，电子发票成了铁路客运服务增值税扣税凭证。在2024年11月1日-2025年9月30日过渡期，纸质火车票和电子发票都能用。但2025年10月1日起，就只能用电子发票抵扣了，大家要留意，别到时候影响报销。

特殊票种有不同：像学生票、儿童票、残疾军人票这类特殊票种，税额计算有优惠。学生票一般票价半价，税额也减半；身高1.2米-1.5米儿童买儿童票，税额按半价算，1.2米以下儿童免费乘车没税额；残疾军人票按政策，税额也会减免。

以上就是关于“火车票税率是多少？火车票抵扣进项税怎么计算？”的全部内容。了解火车票税率及进项税抵扣计算方法，对企业准确进行税务处理、降低运营成本具有重要意义。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。

说起抵扣进项税，可能很多人想到的就是增值税。进项税其实就是在购买货物或劳务所支付的增值税税额，符合条件的才可以申请抵扣。那么，为什么餐费不能抵扣进项税？具体有什么规定？有兴趣的话，跟着之了君一起看看吧。

为什么餐费不能抵扣进项税？具体有什么规定

餐费不能抵扣进项税在《中华人民共和国增值税暂行条例》有明确的规定，第十条：

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；

(二)非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务。

餐费并不在上述可抵扣的范围之内。再加上这个费用通常是被认定为个人消费，并不是企业生产经营的必要支出，所以不能抵扣。

哪些发票可以抵扣进项税

1、专票：即增值税专用发票，买方在取得这个发票后才能按照要求来进行抵扣，没有发票是抵扣不了的。

2、海关进口增值税专用缴款书：这主要是有海关在征收增值税后开具就一个凭证。

3、农产品收购发票或销售发票：可以根据发票上注明的买价和9%的扣除率计算可以抵扣的金额。

4、通行费发票：其中一级、二级公路的通行发票要在规定期限内才可以抵扣。

5、国内旅客运输服务发票：发票上必须注明身份信息。

看了以上的内容，相信大家都应该比较清楚为什么餐费不能抵扣进项税？具体有什么规定？这两个问题。允许抵扣进项税可以减轻很多企业的税务负担，对经济整体发展有推动作用。如果大家还有疑问，欢迎随时来之了课堂在线提问。

可能很多对税务工作了解比较少的人，都不知道什么叫做抵扣增值税进项税额。并不是所有的增值税都能抵扣，需要满足条件才可以申请。那么，旅游运输服务不得抵扣增值税进项税额的具体规定是啥？有兴趣的话，跟着之了君一起看看吧。

旅游运输服务不得抵扣增值税进项税额的具体规定是啥

1、小规模纳税人购进的旅客运输服务‌：小规模纳税人采用的是简易计税方法，其应纳税额是不含税销售额乘适用征收率，本身就不存在抵扣进项税额的问题‌。

2、一般纳税人购进的国际旅客运输服务‌：如果可以享受国际旅客运输服务适用零税率或免税政策，纳税人不得抵扣进项税额。

‌3、非本公司雇员的旅客运输服务‌：纳税人为外单位人员购进旅客运输服务的交通费用不得抵扣进项税额‌。

4、简易计税项目、免税项目、集体福利及个人消费的旅客运输服务‌：包括企业组织员工旅游期间的交通费用、员工探亲路费等。

‌5、没有注明旅客身份信息客票‌：比如出租车卷票、手撕客票等的进项税额不得抵扣‌。

‌6、非旅客运输服务的增值税电子普通发票‌：取得“非旅客运输服务”的增值税电子普通发票也不得抵扣。

旅客运输服务的进项如何确认

旅客运输服务的进项要根据实际情况来确定，具体如下：

1、取得的是增值税普通发票，按发票上注明的税额来确定。

2、取得注明旅客身份信息航空客票的计算公式是(票价+燃油附加费)÷(1+9%)*9%，铁路车票的计算公式是票面金额÷(1+9%)*9%，公路、水路等其他客票的计算公式是票面金额÷(1+3%)*3%。

看了以上的内容，相信大家都应该比较清楚旅游运输服务不得抵扣增值税进项税额的具体规定是啥？这个问题。大家一定要严格遵守税务规定，才能避免税务风险。如果屏幕前的你还想了解与增值税相关的信息，可以来之了课堂官网进一步查阅或者提问。

在坐火车、动车、高铁的时候，可能会由于各种原因导致无法赶上车或者需要退票。如果是出差办公产生了车票退票费，还需要正确处理。那么，火车票退票费能抵扣进项税吗？火车票退票费税率6%还是9%？有兴趣的话，跟着之了君一起看看吧。

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一、火车票退票费能抵扣进项税吗？

火车票退票费能抵扣进项税。因为根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定：纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。且从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣。

火车票退票费如果取得了有效的增值税专用发票，且是与企业生产经营相关的那就可以抵扣进项税。

二、火车票退票费税率6%还是9%？

根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）的相关规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣，抵扣税率是9%。但这一规定主要适用于火车票等旅客运输服务的票面金额，并不直接适用于退票费。

实际上，退票费的税率通常是按照现代服务业的征税范围来确定的，即6%的税率。这是因为退票费并不直接涉及运输服务，而是作为一种服务费用存在。因此，在税务处理上，火车票退票费通常按照6%的税率来计算缴纳增值税。

以上就是关于“火车票退票费能抵扣进项税吗？火车票退票费税率6%还是9%？”的全部内容。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。