题目

本题来源:第二节 增值税法律制度【经典必刷】 点击去做题

答案解析

答案: B
答案解析:

本题考查进项税额转出的处理。基于本题给出了“固定资产价值”和“进项税额”两个数据,可以从两个角度解题:(1)算出剩余固定资产价值后,再计算这部分固定资产转用于免税项目应转出的进项税额,不得抵扣的进项税额=固定资产净值 × 适用税率= 100×80%×13% 10.4(万元);2)直接计算固定资产净值对应的进项税额部分,即不得抵扣的进项税额=已抵扣的进项税额 × 资产净值率= 13×80% 10.4(万元)。

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拓展练习

第1题
[单选题]

下列项目应按照“租赁服务”缴纳增值税的是(  )。

  • A.

    远洋运输中的程租服务

  • B.

    远洋运输中的期租服务

  • C.

    融资性售后回租

  • D.

    公交车广告位出租

答案解析
答案: D
答案解析:

选项 A、B,远洋运输中的程租服务和期租服务属于“交通运输服务——水路运输服务”;选项 C,融资性售后回租属于“金融服务——贷款服务”;选项 D,公交车广告位出租,属于“现代服务——租赁服务——有形动产经营租赁服务”。

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第2题
[单选题]

根据增值税法律制度的规定,下列行为中,属于视同销售货物行为的是 (  )。

  • A.

    甲商贸公司将外购的矿泉水用于交际应酬

  • B.

    乙超市将外购的洗衣粉作为集体福利发给员工

  • C.

    丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院

  • D.

    丁服装厂将外购的面料用于生产服装

答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查视同销售货物的判断。选项 AB,属于自产、 委托加工或购进货物(第三类),将外购货物对内用于集体福利或个人消费,无须视同销售,进项税额 不得抵扣(若已抵扣作转出处理);选项 C,属于自产、委托加工或购进货物(第三类),将自产货物 用于赠送,需视同销售;选项 D,将自产、委托加工或购进货物用于生产经营活动,不视同销售,进项 税额可以正常抵扣。

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第3题
[单选题]

根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于兼营行为的是(  )。

  • A.

    购物中心既销售商品又提供餐饮服务

  • B.

    家用空调专卖店在销售家用空调的同时提供安装服务

  • C.

    装修公司在提供装修服务的同时销售装修材料

  • D.

    门窗商店在销售门窗的同时提供送货服务

答案解析
答案: A
答案解析:

选项 A,一个主体(购物中心)从事多种业务,不同业务之间相互独立,不存在主从之分,属于兼营,当选;选项 BCD,提供服务和销售货物具有从属关系,应归属为一项应税销售行为,属于混合销售,不当选。

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第4题
[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于不征收增值税项目的有 (  )。

  • A.

    存款人取得的存款利息

  • B.

    物业管理单位代收的住宅专项维修资金

  • C.

    被保险人获得的保险赔付  

  • D.

    电力公司销售电力

答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

选项 ABC,均属于不征收增值税项目;选项 D,增值税的征税范围包括在境内销售货 物(包括电力、热力、气体)或者劳务,销售服务、无形资产、不动产以及进口货物。因此电力公司销 售电力需按照“销售货物”征收增值税。

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第5题
[单选题]

根据增值税法律制度的规定,下列情形中,应缴纳增值税的是(  )。

  • A.

    孙某将购买 1 年的一套住房对外销售

  • B.

    钱某销售一套自建自用的住房

  • C.

    涉及家庭财产分割的陈某无偿向其妻子转让一套住房

  • D.

    甲公司为配合国家住房制度改革而按房改成本价出售住房

答案解析
答案: A
答案解析:

选项 A,个人将购买不足 2 年的住房对外销售的,按照 5% 的征收率全额缴纳增值税。本题中孙某销售购买 1 年的住房需要缴纳增值税。选项 B,个人销售自建自用住房,免征增值税。选项 C涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权,免征增值税。选项 D,为了配合国家住房制度 改革,企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房取得的收入,免征增值税。

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