题目

本题来源:第二节 增值税法律制度【经典必刷】 点击去做题

答案解析

答案: B
答案解析:

本题考查进项税额转出的处理。基于本题给出了“固定资产价值”和“进项税额”两个数据,可以从两个角度解题:(1)算出剩余固定资产价值后,再计算这部分固定资产转用于免税项目应转出的进项税额,不得抵扣的进项税额=固定资产净值 × 适用税率= 100×80%×13% 10.4(万元);2)直接计算固定资产净值对应的进项税额部分,即不得抵扣的进项税额=已抵扣的进项税额 × 资产净值率= 13×80% 10.4(万元)。

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拓展练习

第1题
[单选题]

下列按照“现代服务——租赁服务”缴纳增值税的是(  )。

  • A.

    车辆停放服务

  • B.

    融资性售后回租

  • C.

    航空运输的湿租业务

  • D.

    水路运输的程租业务

答案解析
答案: A
答案解析:

选项 A,车辆停放服务属于“现代服务——租赁服务——不动产经营租赁服务”;选项 B,融资性售后回租属于“金融服务——贷款服务”;选项 C,航空运输的湿租业务属于“交通运输服务——航空运输服务”;选项 D,水路运输的程租业务属于“交通运输服务——水路运输服务”。 

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第2题
[单选题]

下列项目应按照“销售无形资产”缴纳增值税的是(  )。

  • A.

    转让海域使用权

  • B.

    转让在建的建筑物所有权

  • C.

    转让房屋产权

  • D.

    转让房屋永久使用权

答案解析
答案: A
答案解析:

销售无形资产,是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权(选项 A)和其他权益性无形资产。选项 B、C、D,属于“销售不动产”。 

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第3题
[单选题]

下列项目应按照“租赁服务”缴纳增值税的是(  )。

  • A.

    远洋运输中的程租服务

  • B.

    远洋运输中的期租服务

  • C.

    融资性售后回租

  • D.

    公交车广告位出租

答案解析
答案: D
答案解析:

选项 A、B,远洋运输中的程租服务和期租服务属于“交通运输服务——水路运输服务”;选项 C,融资性售后回租属于“金融服务——贷款服务”;选项 D,公交车广告位出租,属于“现代服务——租赁服务——有形动产经营租赁服务”。

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第4题
答案解析
答案: B
答案解析:

关于出租车运营,会涉及增值税和个人所得税两个税种的考查,解题的关键在于判别“出租车所有权归属于谁”,具体分析如表所示。

运营方式

出租车所有权归属

增值税

个人所得税

出租车公司向使用本公司

自有出租车的出租车司机

收取的管理费用

出租车公司(经营单位)


出租车公司按照“交通运

输服务”计缴增值税


出租车公司按照“工资、

薪金所得”为驾驶员代扣

代缴个人所得税

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第5题
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

提供教育服务免征增值税的收入,是指对列入规定招生计划的在籍学生提供学历教育服务取得的收入,具体包括:经有关部门审核批准并按规定标准收取的学费(选项 A)、住宿费(选项 B)、 课本费、作业本费、考试报名费收入,以及学校食堂提供餐饮服务取得的伙食费收入(选项 C)。除此之外的收入,包括学校以各种名义收取的赞助费、择校费(选项 D)等,不属于免征增值税的范围。

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