小规模纳税人的增值税本身税率比较低，因此不设有增值税抵扣。有些在小规模纳税人企业工作的财会人员收到了一张增值税专用发票，上面有进项税额。那么，小规模纳税人收到进项税额会计分录怎么处理呢？下面，之了君给大家详细讲解下。

小规模纳税人收到进项税额会计分录怎么处理呢

借：应交税费-应交增值税（进项税额）

    贷：银行存款或应付账款

【具体案例】

某小规模企业在一个月内实现销售收入50,000元。根据现行税率，该企业需要支付的增值税为：

增值税=50,000×3%=1,500元。

此时，会计分录应为：

借：银行存款   51,500

   贷：主营业务收入   50,000

          应交税费——应交增值税（销项税额）   1,500

小规模纳税计提增值税怎么算进项税额的

在财务会计中，小规模纳税人是指年销售额低于一定标准的企业或个体工商户。

这类纳税人在计算增值税时，通常采用简易计税方法。对于小规模纳税人而言，进项税额的计算与一般纳税人有所不同。

具体来说，小规模纳税人不进行进项税额的抵扣，而是直接按照销售额的一定比例缴纳增值税。假设某小规模纳税人的增值税率为3%，其应纳税额的计算公式为：

应纳税额=销售额×3%

这里需要注意的是，尽管小规模纳税人不进行进项税额的抵扣，但他们在采购商品或服务时支付的增值税仍然存在，并且这部分税款最终会包含在销售价格中。

小规模纳税人收到进项税额会计分录怎么处理呢？看了以上介绍，大家应该有所认识了。财会人员需要对小规模纳税人企业、一般纳税人企业的增值税抵扣、增值税发票等事宜处理熟练，灵活应对工作中可能出现的各种事宜。如果工作中遇到疑问，可以到之了课堂官网找专业的在线客服老师进行咨询。

企业招待费是指企业为生产、经营而合理需要支付的招待费，是经营正常活动所必不可少的费用。那么，会计上列入业务招待费的的进项税额可以抵扣吗？具体有哪些规定？本文，之了君就带大家详细了解。

招待费的进项税额可以抵扣吗？具体有哪些规定

招待费的进项税额不可以抵扣。

招待费的进项税适用于简单应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费购买的物品、加工、修理和更换服务、服务、无形资产和不动产，进项税不可抵扣。

企业在日常经营活动中发生的业务招待费、礼品赠送等费用，虽然有助于维护客户关系和促进业务发展，但在税务处理上并不被视为直接用于生产或销售活动，而是被视为个人消费或福利支出，不符合增值税抵扣的条件。

《财政部国家税务局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。另外，购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务等，进项税额不得从销项税额中抵扣。

特殊情况：

1、若企业组织的会议或培训活动中包含餐饮服务，且这些活动直接服务于企业的生产经营目的，则相关费用中的进项税额可能允许抵扣。在这种情形下，企业需要提供充分的证明材料。

2、对于跨国公司或涉及进出口业务的企业，在某些特定条件下，与外商洽谈业务时发生的合理范围内的招待费用也可能被允许部分抵扣进项税额。

总之，一般情况下，企业取得业务招待费的增值税专用发票，是不能抵扣进项税额的。但若是能证明费用直接促进了企业的主营业务，那么也有可能获得部分抵扣。若大家想了解更多财税专业知识，可以随时到之了课堂官网查阅和咨询。

增值税作为我国税收体系中的重要组成部分，其进项税额的抵扣问题一直是企业和财务人员关注的重点。正确理解和掌握增值税进项税额的抵扣规则，不仅有助于企业合理降低税负，还能有效规避税务风险。那么，增值税进项税额是否可以抵扣？又该如何进行抵扣呢？接下来之了君来为大家详细解答这些问题。

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增值税进项税额可以抵扣吗？增值税进项税额怎么抵扣？

增值税进项税额是指企业在购买货物、接受劳务或服务时支付的增值税税额。根据我国增值税的相关规定，符合条件的增值税进项税额是可以抵扣的。请注意，只有当进项税额符合以下条件时，才允许抵扣：

● 合规的增值税专用发票：企业必须取得合规的增值税专用发票。发票上注明的税额是计算进项税额的基础，且发票的开票内容、金额、税率等信息必须准确无误，同时发票的认证期限也需符合规定。

● 用于应税项目：进项税额所对应的货物或服务必须用于增值税应税项目。如果用于非应税项目、免税项目或集体福利、个人消费等，其进项税额不得抵扣。

● 合理且必要的费用：进项税额对应的费用必须是企业生产经营过程中合理且必要的支出。例如，企业购买的原材料用于生产销售产品，其进项税额可以抵扣；但如果用于企业内部的非生产经营活动，则不能抵扣。

增值税进项税额怎么抵扣

（一）取得合规发票

企业必须确保取得合规的增值税专用发票。发票上应注明货物或服务的名称、规格型号、数量、单价、金额、税率和税额等详细信息。发票的认证期限一般为开具之日起360天内，超过期限的发票将无法认证抵扣。

（二）认证发票

取得增值税专用发票后，企业需要在规定的时间内进行发票认证。认证可以通过增值税发票选择确认平台进行，也可以到税务机关进行扫描认证。认证通过后，发票上的进项税额才能作为可抵扣的进项税额。

（三）核算进项税额

企业在核算进项税额时，需要根据实际发生的经济业务进行准确记录。对于符合条件的进项税额，应在“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目中进行核算。同时，企业需要保留相关的合同、发票、运输单据等原始凭证，以备税务机关检查。

（四）申报抵扣

企业在进行增值税纳税申报时，应在增值税纳税申报表中如实填写进项税额。申报表中的进项税额应与企业实际认证通过的进项税额一致。税务机关将根据申报表和认证信息进行审核，确认进项税额是否可以抵扣。

​特殊情况的处理

● 不动产进项税额分期抵扣：

自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分两年抵扣。此前按照规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。

● 农产品进项税额抵扣：

纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。对于收购发票或销售发票的开具要求，必须注明农产品的名称、数量、单价和金额，且发票的填写内容必须真实、准确。

● 旅客运输服务进项税额抵扣：

自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。但需注意，仅限于与本企业签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。

以上就是关于增值税进项税额可以抵扣吗、增值税进项税额怎么抵扣的分享，可供大家阅读。如果大家对于增值税处理还有疑问，或想要针对性学习提升会计实际操作能力，可以来之了课堂咨询和学习，有专业老师为大家答疑解惑。

职工福利费通常指用于增进职工物质利益，帮助职工及其家属解决某些特殊困难和兴办集体福利事业所支付的费用。那么，职工福利进项税额转出怎么做？职工福利包括哪些内容？本文就带大家详细了解！

一、职工福利进项税额转出怎么做？

（一） 基本分录

当企业将外购商品或服务等用于员工福利，且这些商品或服务的进项税额已事先抵扣时，若税法规定不允许抵扣，则需进行进项税额转出。

借：应付职工薪酬——职工福利费

       贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

同时，若这些福利费与特定部门相关，如管理部门，则还需通过“管理费用——福利费”科目进行过渡。

借：管理费用——福利费

       贷：应付职工薪酬——职工福利费

（二） 特殊情况

1. 货物用于集体福利和个人消费：

借：应付职工薪酬——职工福利费

       贷：原材料

       应交税费——应交增值税(进项税额转出)

2. 货物发生非正常损失：

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损失

       贷：库存商品

       应交税费——应交增值税(进项税额转出)

3. 涉及固定资产或无形资产：若固定资产或无形资产发生应进项税额转出的情况，分录可能涉及固定资产科目的调整，但具体分录需根据实际情况确定。

二、职工福利包括哪些内容？

职工福利费主要用于职工集体福利及满足职工个人生活困难补助，具体包括：

1.职工食堂、职工浴室、集体宿舍等集体福利设施的折旧及维护费用；

2.职工防暑降温费、供暖费补贴、探亲假路费、职工困难补助；

3.丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费等；

4.按规定发生的其他职工福利支出（需符合税法规定的扣除范围）。

综上所述，职工福利进项税额转出需要根据不同的情况做不同的处理。企业在进行福利费进项税额转出时，应严格遵循税法规定，确保处理过程的合法合规性；同时，建立完善的账务核算体系，确保准确核算与记录。

企业在经营活动中，常需要与客户、合作伙伴等进行沟通与交流，这就会产生招待费。只要是以此为支出的合理应酬费用，都属于业务招待费。那么，企业日常的业务招待费能抵扣进项税额吗？为什么？有兴趣的话，跟着之了君一起看看吧。

企业日常的业务招待费能抵扣进项税额吗？为什么

企业日常的业务招待费不能抵扣进项税额要根据具体情况来分析，如果是取得增值税专用发票的才可以抵扣，大部分都不能抵扣。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定：从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

企业日常的业务招待费能抵扣主要是以下两种情况：

1、企业将自产、委托加工或外购的礼品无偿赠送给客户、合作伙伴等，这种情况就可以视同销售处理，所以可以抵扣。

2、要取得本公司抬头的增值税专用发票后，招待方住宿费也准予抵扣。

企业日常的业务招待费怎么入账

根据最新的会计准则，企业日常的业务招待费应计入“管理费用”或“销售费用”科目。在入账时需要收集好发票、收据等票据，然后按照会计准则来编写会计分录，：

借：管理费用/销售费用——业务招待费

       贷：银行存款/现金

因为不同行业的性质和招待需求不同，业务招待费的构成和比例也会存在一定的差异。所以要根据实际情况，将费用计入相对应的科目，以便更加合理的控制这部分费用。

看了以上的内容，相信大家都应该比较清楚企业日常的业务招待费能抵扣进项税额吗？为什么？这两个问题。之了君认为不管在什么时候，在享受税收优惠时都一定要严格按照要求来进行。如果大家还有其他想了解的，欢迎来之了课堂提问。