题目
本题来源：2026年《初级会计实务》模考二
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答案解析
答案：
B
答案解析：
一般纳税人抵扣进项税额，当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
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拓展练习
第2题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：选项A，企业转销无法支付的应付账款，应计入营业外收入；选项B, 出售无形资产的利得，应计入资产处置损益；选项C，无法查明原因的现金溢余，应计入营业外收入；选项D，出租包装物的租金，应计入其他业务收入。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：
应收账款是指企业因销售商品、提供服务等经营活动，应向购货单位或接受服务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供服务等应向有关债务人收取的价款、增值税及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。本题应收账款入账金额=40+5.2+2+0.18=47.38（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：
选项A，属于进项税额不得抵扣的情形，已抵扣进项税额的，需作进项税额转出，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目；
选项B，应当视同应税交易，应贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。
选项D，不属于视同应税交易的情形，直接按成本借记“管理费用”科目，贷记“库存商品”科目。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项A，计入委托加工物资的成本；选项B，计入进口物资的成本；选项C，增值税普通发票上注明的增值税税额不得抵扣，计入购买材料的成本；选项D，计入税金及附加。综上所述，选项ABC当选。
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