题目
本题来源:2025年《初级会计实务》模考二 点击去做题
答案解析
答案: B
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一般纳税人抵扣进项税额,当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。

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拓展练习
第1题
答案解析
[要求1]
答案解析:

留存收益=盈余公积+未分配利润=3 000+750=3 750(万元)。

[要求2]
答案解析:

回购股份,应以回购价确认库存股增加;注销库存股,首先要按股份的面值冲减股本,超出部分冲减资本公积,资本公积不足的依次冲减盈余公积和未分配利润。

[要求3]
答案解析:

因为存在会计与税法差异的事项,所以需要进行纳税调整。
应纳税所得额=2 000+400-200=2 200(万元);
所得税费用=2 200×25%=550(万元);
净利润=2 000-550=1 450(万元)。

[要求4]
答案解析:

2021年末未分配利润=750+1 450-1 450×(10%+10%)-200=1 710(万元)。

[要求5]
答案解析:

回购的库存股已经注销,所以期末无余额。
资本公积期末余额=1 500-600=900(万元);
股本期末余额=5 000-200=4 800(万元);
盈余公积期末余额=3 000+1 450×(10%+10%)=3 290(万元)。

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第2题
答案解析
答案: B
答案解析:

应收账款是指企业因销售商品、提供服务等经营活动,应向购货单位或接受服务单位收取的款项,主要包括企业销售商品或提供服务等应向有关债务人收取的价款、增值税及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。本题应收账款入账金额=40+5.2+2+0.18=47.38(万元)。

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第3题
答案解析
答案: A
答案解析:第一道工序的完工率=(300×50%)÷ (300+200)×100%=30%,第一道工序在产品约当产量=第一道工序在产品数量×第一道工序的完工率=300×30%= 90(件)。
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第4题
答案解析
答案: C
答案解析:

分摊至A商品的合同价款=3 000/(3 000+12 000)×13 000=2 600(元);分摊至B商品的合同价款=12 000/(3 000+12 000)×13 000=10 400(元)。

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第5题
[单选题]

下列各项中,不会影响企业营业利润的是(    )。

  • A.

    交易性金融资产公允价值上升

  • B.

    无形资产研究阶段的支出

  • C.

    期末存货发生的减值

  • D.

    无法查明原因的库存现金盘盈

答案解析
答案: D
答案解析:

无法查明原因的库存现金盘盈计入营业外收入,不影响营业利润,影响利润总额。利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出。

 

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