小规模纳税人收到普票进项税额怎么处理？一文了解

小规模纳税人企业收到一张增值税发票后，需要根据发票的情况进行处理。有些是增值税普通进项发票，上面有进项税额，但不能像一般纳税人企业直接抵扣。那么，小规模纳税人收到普票进项税额怎么处理？接下来，之了君为大家带来有关内容的分享。

小规模纳税人收到普票进项税额怎么处理？一文了解

小规模纳税人可以按照实际发生的进项税额进行抵扣，但是抵扣的进项税额应当符合下列条件：

（1）抵扣的进项税额必须是与其销售货物或者提供劳务有关的、合法的增值税专用发票上注明的增值税税额；

（2）抵扣的进项税额不得超过该纳税人销售货物或者提供劳务所得的销售额的百分之三十。

小规模纳税人普票做账

一、收入与税费确认

1.确认收入：

小规模纳税人开具普通发票并取得对应收入时，应按适用税率确认收入。

若享受免交增值税优惠(如月度收入10万以内或季度收入30万以内)，应先正常确认收入，再将免税部分转入“营业外收入”科目。

会计分录如下：

确认收入时

借：应收账款等科目

    贷：主营业务收入

           应交税费——应交增值税

减免增值税时

借：应交税费——应交增值税

   贷：营业外收入——税收减免

二、成本记录

1.采购原材料、固定资产等：

收到销货方提供的增值税普通发票时，按发票上列示的采购成本金额进行账务处理。

借：原材料/库存商品/固定资产等科目

    贷：银行存款/应付账款等科目

2.支付会议费、业务宣传费等：

收到对方提供的增值税普通发票时，按发票金额进行账务处理。

借：管理费用/销售费用等科目

   贷：银行存款/应付账款等科目

小规模纳税人收到普票进项税额怎么处理？想必大家对此已经有所了解了。关于小规模纳税人企业收到发票后的具体处理内容，在之了课堂还有详细的介绍，如对相关知识点还没有掌握，建议进一步去了解。另外，之了课堂开设了在线咨询服务，工作和学习过程中有任何疑问都可以询问在线客服老师哦。