题目
本题来源：2026考季税务师《税法（Ⅱ）》第一次万人模考
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答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：选项B，财产继承人取得的遗作稿酬，按“稿酬所得”项目征收个人所得税。选项C，任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。除上述专业人员以外，其他人员在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：境外投资者从利润分配企业自利润分配再投资之日以后取得的适用源泉扣缴办法的股息红利、利息、特许权使用费等所得应缴纳的企业所得税可以从抵免额度中抵免。所以选项A、D、E不当选。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：根据中新税收协定，对于使用或有权使用工业、商业、科学设备而支付的特许权使用费，按支付特许权使用费总额的60%确定税基。中新税收协定是对所得的界定，因此对于动产租赁的其他税费，仍应按照国内税法，增值税税率13%。所以应扣缴企业所得税＝113÷（1＋13%）×60%×10%＝6（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：企业按照市场价格销售货物、提供劳务服务等，凡由政府财政部门根据企业销售货物、提供劳务服务的数量、金额的一定比例给予全部或部分资金支付的，应当按照权责发生制原则确认收入。除上述情形外，企业取得的各种政府财政支付，如财政补贴、补助、补偿、退税等，应当按照实际取得收入的时间确认收入。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：从业人员自互联网平台企业取得劳务报酬所得，互联网平台企业按照累计预扣法计算并预扣预缴税款。累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本互联网平台企业连续取得劳务报酬的月份数计算。由于张某8月和9月未取得收入，从10月份开始，需要重新开始累计计算税款。所以10月累计减除费用＝5000×1＝5000（元）。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项A、D，赞助支出和个人所得税税款不得扣除。选项B，向合伙人分配的支出，不属于生产经营相关支出，不得税前扣除。选项C，个人独资企业和合伙企业投资者及其家庭发生的生活费用与企业的生产经营费用混合在一起并且难以划分的，不允许在税前扣除。选项E，允许正常扣除。
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