题目
本题来源：2026考季税务师《税法（Ⅱ）》第一次万人模考
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答案解析
答案：
B,C
答案解析：境外投资者从利润分配企业自利润分配再投资之日以后取得的适用源泉扣缴办法的股息红利、利息、特许权使用费等所得应缴纳的企业所得税可以从抵免额度中抵免。所以选项A、D、E不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除。所以扣缴义务人扣缴个人所得税＝50000×（1－20%）×70%×20%＝5600（元）。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。选项A、B、C均属于个人所得税的工资薪金范围。自2025年1月1日起，个人按照育儿补贴制度规定领取的育儿补贴，免征个人所得税。选项D当选。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项B，居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。选项C，取得被投资企业股权，以非货币性资产的原有计税成本为计税基础，加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整。选项D，企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：退休后领取退休金免税。按月领取企业年金，适用月度税率表计税。个人养老金，自2022年1月1日起，单独适用3%税率计税。授予技术秘密使用属于特许权使用费所得。所以应扣缴个人所得税合计＝2100×3%＋1500×3%＋5000×（1－20%）×20%＝908（元）。
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第5题
答案解析
答案：
B,C,E
答案解析：选项A，对各类危险品仓库厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由各省税务局确定暂免征收城镇土地使用税，对仓库库区、厂房本身用地，应依法征收城镇土地使用税。选项B、C、E，免征城镇土地使用税。选项D，安置残疾人就业单位用地，符合条件的，可减征或免征城镇土地使用税，具体减免比例由各省级财税主管部门确定。
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