题目
本题来源：2026考季税务师《税法（Ⅱ）》第一次万人模考
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答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：选项B，个人捐赠住房作为公共租赁住房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出未超过其申报的应纳税所得额30%的部分，准予从其应纳税所得额中扣除。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：选项A，国别报告不属于同期资料。选项B，主体文档主要披露最终控股企业所属企业集团的全球业务整体情况。选项D，特殊事项文档包括成本分摊特殊事项文档和资本弱化特殊事项文档。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，农田排灌沟渠属于农田水利用地，不属于非农业建设，不征收耕地占用税；选项B，属于占用耕地建设社会福利机构，免税；选项C，按照当地适用税额缴纳耕地占用税；选项D，减按2元/平方米征收耕地占用税。
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第3题
答案解析
答案：
A,C,E
答案解析：
选项B、D，不属于税法列举不得核定征收范围。税法规定不得核定征收的情形包括：
（1）享受一项或几项企业所得税优惠政策的企业（不包括仅享受《企业所得税法》规定免税收入优惠政策的企业或者小型微利企业）。
（2）汇总纳税企业。
（3）上市公司。
（4）金融企业。
（5）会计、审计、税务、基层法律服务机构、商标专利代理以及其他经济鉴证类社会中介机构。
（6）专门从事股权（股票）投资的企业等。
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第4题
答案解析
答案：
C,D
答案解析：直接从事研发活动人员的工资薪金等加计扣除；用于研发活动的仪器折旧可以加计扣除，但是研发大楼不属于研发用仪器设备。选项E，不属于研发活动相关直接费用。选项A、B、E不当选。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项D，享受免税的开山填海整治土地指自行开山填海整治土地和改造的废弃土地，不包括通过出让、转让划拨等方式取得。选项E，农副产品加工厂占地包括办公用地，不在免税之列。
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