企业一个纳税年度发生的以下费用，可以享受研发费用加计扣除的有（　　）。|2026考季税务师《税法（Ⅱ）》第一次万人模考-之了课堂

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答案： C,D

答案解析：直接从事研发活动人员的工资薪金等加计扣除；用于研发活动的仪器折旧可以加计扣除，但是研发大楼不属于研发用仪器设备。选项E，不属于研发活动相关直接费用。选项A、B、E不当选。

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第1题

答案解析

答案： C

答案解析：选项A、B、D，属于与生产经营活动有关的支出，可以税前扣除。

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第2题

答案解析

答案： D

答案解析：烟草广告费和业务宣传费支出，不得税前扣除。化妆品制造和销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）不超过当年销售收入30%的部分准予扣除。酒类制造不超过当年销售收入15%的部分准予扣除。

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第3题

答案解析

答案： A

答案解析：买卖合同，不包括个人书立的动产买卖合同。4S店应缴纳印花税＝（20×10×0.3‰＋30×0.3‰＋40×1‰＋10×12×0.3‰）×50%×10000＝725（元）。

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第4题

答案解析

答案： A

答案解析：选项B，个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征个人所得税；选项C，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，对当事人双方不征收个人所得税。选项D，个人转让境内上市公司流通股票，免征个人所得税。

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第5题

答案解析

答案： A

答案解析：退休后领取退休金免税。按月领取企业年金，适用月度税率表计税。个人养老金，自2022年1月1日起，单独适用3%税率计税。授予技术秘密使用属于特许权使用费所得。所以应扣缴个人所得税合计＝2100×3%＋1500×3%＋5000×（1－20%）×20%＝908（元）。

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