根据消费税法律制度的规定，下列各项中，可以扣除已纳消费税的有（　　）。|2026《经济法基础》真题（最新解析）-之了课堂

题目

[不定项选择题]根据消费税法律制度的规定，下列各项中，可以扣除已纳消费税的有（　　）。

A.以外购已税珠宝玉石为原料加工生产的高档手表
B.以外购已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品
C.以外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆
D.以外购已税汽油为原料生产的汽油

本题来源：2026《经济法基础》真题（最新解析）点击去做题

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：允许扣除已纳消费税的税目不包括酒（外购葡萄酒除外）、摩托车、小汽车、高档手表（选项A）、游艇、电池、涂料。

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拓展练习

第1题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于专项附加扣除的是（　　）。

A.按规定缴纳的基本养老保险
B.3岁以下婴幼儿照护支出
C.子女教育支出
D.赡养老人支出

答案解析

答案： A

答案解析：选项A，属于专项扣除，并非专项附加扣除；选项BCD，均属于专项附加扣除。

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第2题

[单选题]根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（　　）。

A.依法撤销欠缴税款的纳税人无偿转让财产的行为
B.向社会公布重大税收违法失信主体信息
C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D.通知出入境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境

答案解析

答案： C

答案解析：税收保全措施包括：①书面通知冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（选项C正确）；②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物和其他财产。

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第3题

[单选题]甲公司2025年10月受托加工一批实木地板，收取不含增值税的加工费285 000元，委托方提供的材料成本为950 000元，甲公司无同类实木地板销售价格。已知消费税税率为5%，计算甲公司该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.（950 000＋285 000）×（1－5%）×5%＝58 662.5（元）
B.285 000×5%＝14 250（元）
C.（950 000＋285 000）÷（1－5%）×5%＝65 000（元）
D.（950 000＋285 000）×5%＝61 750（元）

答案解析

答案： C

答案解析：（1）计算委托加工应纳消费税时，先找受托方的同类售价，无同类售价再组价，本题委托加工的实木地板无受托方同类售价，因此需组价；（2）实木地板从价计征消费税，其组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税比例税率）＝（950 000＋285 000）÷（1－5%）＝1 300 000（元）；（3）甲公司该笔业务应代收代缴的消费税税额＝组成计税价格×消费税税率＝1 300 000×5%＝65 000（元）。

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第4题

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，依法在中国境内成立的下列企业中，属于企业所得税纳税人的有（　　）。

A.丙个人独资企业
B.丁合伙企业
C.甲有限责任公司
D.乙股份有限公司

答案解析

答案： C,D

答案解析：依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业（选项A）、合伙企业（选项B），不具有法人资格，不属于企业所得税的纳税人，不缴纳企业所得税。

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第5题

[判断题]会计人员故意销毁应当保存的会计资料不构成犯罪的，5年内不得从事会计工作。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：题目所述内容正确。会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿及编制虚假财务会计报告，隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计资料的，5年内不得从事会计工作。

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