瑞禾食品公司建设内部控制体系时，采取了下列措施：明确董事会、经理层和审计委员会在内控中的职责；按业务流程识别食品安全、供应商合规和资金支付风险；对大额付款设置集体审批和联签制度；建立投诉举报渠道并保护举报人；内部审计部门定期评价控制缺陷并跟踪整改。根据内部控制系统相关理论，下列各项中，说法正确的有（　　）。|2026年注会《公司战略与风险管理》第一次万人模考-之了课堂

题目

[不定项选择题]瑞禾食品公司建设内部控制体系时，采取了下列措施：明确董事会、经理层和审计委员会在内控中的职责；按业务流程识别食品安全、供应商合规和资金支付风险；对大额付款设置集体审批和联签制度；建立投诉举报渠道并保护举报人；内部审计部门定期评价控制缺陷并跟踪整改。根据内部控制系统相关理论，下列各项中，说法正确的有（　　）。

A.明确治理主体和审计委员会职责，属于内部环境的要求
B.按业务流程识别食品安全、供应商合规和资金支付风险，体现风险评估要求
C.对大额付款设置集体审批和联签制度，属于控制活动中的授权审批控制
D.建立投诉举报渠道和内部审计跟踪整改，分别体现信息与沟通以及内部监督的要求

本题来源：2026年注会《公司战略与风险管理》第一次万人模考点击去做题

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：内部环境的要求包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策和企业文化等，选项A正确。风险评估要求及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，选项B正确。集体审批和联签制度属于授权审批控制，选项C正确。举报投诉制度是信息与沟通的重要内容，内部审计评价缺陷并跟踪整改体现内部监督，选项D正确。

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拓展练习

第1题

[单选题]海澜生物公司原来只生产一种检测试剂，采用研发、生产、销售等职能部门集中管理。近年，公司同时进入疫苗、宠物诊断和实验室自动化设备业务。总部主要负责战略规划、重大投资和资源配置，各业务单元分别配置研发、生产和销售团队，并对本业务利润负责。根据上述材料，海澜生物公司调整后的组织结构更可能是（　　）。

A.职能制组织结构
B.产品事业部制组织结构
C.矩阵制组织结构
D.H型组织结构

答案解析

答案： B

答案解析：题干中公司按疫苗、宠物诊断、实验室自动化设备等产品或业务单元配置完整职能，并要求各业务单元对利润负责，符合产品事业部制组织结构。

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第2题

[单选题]莱森饮品公司近两年仍主推高糖气泡饮料，但年轻消费者对低糖、功能性和植物基饮品需求快速增长。公司没有持续开展客户需求调研，也缺少后续产品补位计划，导致核心产品销量下滑。根据市场趋势风险的管控措施，下列措施中最适合莱森饮品公司的是（　　）。

A.建立市场预测与产品迭代机制，及时预测市场走势并制定应急方案，在核心产品销量下滑时以后续产品及时补位
B.动态优化营销策略，根据市场变化制定或及时调整产品营销策略，统筹营销活动
C.系统实施品牌战略，制定和实施完善的品牌战略，有效传达产品的品牌价值
D.定期分析产品结构，合理确定产品种类和品种数量，加强产品开发

答案解析

答案： A

答案解析：题干中风险来自消费者偏好变化导致核心产品销量下滑，属于市场趋势风险中的客户需求变动风险，其应对措施是建立市场预测与产品迭代机制：及时预测市场未来走势并制定应急方案，在核心产品销量呈下滑趋势时，后续产品能够及时补位（选项A当选）。选项B、C、D属于应对分销风险的管控措施。

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第3题

[不定项选择题]宏景家电公司对宏观环境进行分析。下列各项中，属于社会和文化因素的有（　　）。

A.居民家庭小型化趋势增强，单人家电需求上升
B.消费者对低噪声、节能和健康功能更加重视
C.国家提高家电能效标识监管要求
D.人工智能算法推动家电交互方式升级

答案解析

答案： A,B

答案解析：家庭结构变化、消费观念和生活方式变化属于社会和文化因素。选项C属于政治和法律因素，选项D属于技术因素。

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第4题

[不定项选择题]星河家居公司准备进入东南亚市场。公司拥有智能床垫的核心专利和品牌，但对当地线下渠道、售后服务和劳动力市场并不熟悉。管理层提出了几种方案：将部分专利授权给当地企业生产销售；允许当地门店使用“星河”品牌和统一经营体系并收取费用；委托当地工厂按公司设计和质量标准生产，再由星河公司负责品牌销售；或者在当地新建独资子公司。根据国际化经营的主要方式，下列判断中正确的有（　　）。

A.将专利授权给当地企业生产销售体现了许可经营，属于非股权形式
B.允许当地门店使用品牌和统一经营体系并收取费用体现了特许经营，属于非股权形式
C.委托当地工厂按设计和质量标准生产体现了合约制造，属于出口贸易
D.新建独资子公司属于对外直接投资，通常比非股权形式投入更低、控制力更弱

答案解析

答案： A,B

答案解析：许可经营是通过授权技术、专利或商标等方式进入海外市场，属于非股权形式，选项A正确。特许经营强调被特许方使用品牌、经营模式和标准体系并支付费用，属于非股权形式，选项B正确。合约制造是委托海外企业按要求生产，属于非股权形式，选项C错误。新建独资子公司属于股权投资方式，通常投入和控制程度都较高，选项D错误。

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第5题

[不定项选择题]泽铭装备公司计划建设海外工厂。管理层在风险会议上提出几种观点：有人认为风险管理的目标是消除全部风险；有人认为海外投资可能带来汇率、政策和供应链风险，但也可能形成成本优势和新市场机会；有人主张由法务部单独处理所有风险，不需要业务部门参与；有人认为应将风险识别、应对和监控嵌入投资决策、建设和运营全过程。根据风险管理的特征，下列选项中说法正确的有（　　）。

A.风险管理具有客观性，企业通常不能彻底消除风险，但可以在一定条件下改变风险发生的条件或降低影响
B.风险管理具有二重性，既要控制损失，也要关注风险中可能蕴含的价值创造机会
C.风险管理具有系统性和全员性，不宜仅由某个职能部门孤立完成
D.风险管理具有可行性，要求企业风险管理的专业人才实施专业化管理

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：风险管理具有客观性，不以人的意志为转移，人们只能在一定的时间和空间内改变风险存在和发生的条件，降低风险发生的频率和损失程度。但是，从总体上说，风险是不可能彻底消除的，选项A正确。风险管理具有二重性，全面风险管理既要管理纯粹的风险，也要管理投机风险，风险预示着机会时，化风险为增进企业价值的机会，选项B正确。风险管理需要系统方法和全员参与，不应由单一部门孤立承担，选项C正确。风险管理的可行性主要源于风险成本间的替代性。风险损失成本与风险管理成本之间在一定程度上存在替代关系，选项D错误。

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