题目
答案解析
选项A，法律优位原则的基本含义为：法律的效力高于行政立法的效力。选项B，法律不溯及既往原则的基本含义为：一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法。选项C，新法优于旧法原则的含义为：新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法。选项D，程序优于实体原则是关于税收争诉法的原则，其基本含义为：在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法。
拓展练习
当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额=115×7×（13%-9%）=32.2（万元）
应纳增值税=150×13%－（100－32.2）=－48.3（万元）
“免、抵、退”税额=115×7×9%=72.45（万元)
应退税额=48.3（万元）
免抵税额=72.45－48.3=24.15（万元）。
租金所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地，选项D负担、支付所得的企业所在地为美国，不属于来源于中国境内的所得。
选项B属于房屋赠与行为，应当由丙缴纳契税；选项C属于交换价格不等的房屋互换，以差额为计税依据，由支付差额的一方（丁）按照不含增值税房屋价格的差额缴纳契税。
自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收房产税。选项C不当选。
（1）该公司应在B市所管辖的税务机关办理土地增值税纳税申报。（1分）
注：土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。“房地产所在地”是指房地产的坐落地。
（3）允许扣除的开发成本＝22500（万元）；
允许扣除的开发费用＝4500＋（37800＋22500）×5%＝7515（万元）；
允许扣除的税金及附加＝540（万元）；
其他扣除项目金额＝（37800＋22500）×20%＝12060（万元）；
允许扣除项目金额的合计数＝37800＋22500＋7515＋540＋12060＝80415（万元）。（2分）
（4）增值额＝112500－80415＝32085（万元）；
增值率＝32085÷80415×100%＝39.90%，适用税率30%。
应缴纳土地增值税＝32085×30%＝9625.5（万元）；
应补缴土地增值税＝9625.5－1125＝8500.5（万元）。（3分）
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