某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2026年2月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元。相关消费税税率为5%，该企业当月应纳消费税（　　）万元。|2026注会《税法》3月摸底月考-之了课堂

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答案： A

答案解析：只有木制一次性筷子属于应税消费品，连同其对应的逾期包装物押金均需要计算应纳消费税。烫花木制筷子和竹制筷子不属于应税消费品。应纳消费税＝12×5%＋0.23÷（1＋13%）×5%＝0.61（万元）。

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第1题

答案解析

答案： C

答案解析：选项 ABD属于税法适用原则。

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第2题

答案解析

答案： B

答案解析：将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照“经营租赁服务”缴纳增值税，选项B当选。

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第3题

答案解析

答案： C

答案解析：高尔夫车不属于消费税征税范围，不征收消费税，选项A不当选；体育上用的发令纸、鞭炮药引线不属于“鞭炮、焰火”税目征收范围，选项B不当选；应税消费品“高档手表”是指销售价格（不含增值税）每只在10000元（含）以上的各类手表，选项D不当选。

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第4题

答案解析

答案： A,B

答案解析：选项CD：适用9%的增值税税率。

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第5题

根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有（　　）。

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：国债利息收入属于免税收入，选项A不当选；财政拨款和依法收取并纳入财政管理的政府性基金属于不征税收入（而非免税收入），选项B、D当选；将自产货物用于职工福利确认的视同销售收入，不属于免税收入，应当缴纳企业所得税，选项C当选。

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