题目
本题来源：2026注会《税法》5月强学月考
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答案解析
答案：
B
答案解析：
当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额=115×7×（13%-9%）=32.2（万元）
应纳增值税=150×13%－（100－32.2）=－48.3（万元）
“免、抵、退”税额=115×7×9%=72.45（万元)
应退税额=48.3（万元）
免抵税额=72.45－48.3=24.15（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：
租金所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地，选项D负担、支付所得的企业所在地为美国，不属于来源于中国境内的所得。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
企业因存货盘亏、损毁、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。所以可以税前扣除的损失=60×（1+13%）-10=57.8（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：2025年该企业应当缴纳的房产税＝（6500＋200－100＋300）×（1－20％）×1.2％×2÷12＝11.04（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：
纳税人以非货币形式取得的收入，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资（选项A当选）、劳务（选项C当选）以及有关权益等，按照公允价值确定收入额。应收票据、债务的豁免属于以货币形式取得的收入，选项B、D不当选。
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